procedimientos de auditoria

HOJALATA MEXICANA S.A de C.V
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
SECCIÓN “A”
PROCEDIMIENTO

FECHA DE REALIZACIÓN

INICALES
OBSERVACIONES



ELABORÓ

REVISÓ


PLANEACIÓN
Elauditor deberá efectuar una planeación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible, considerando siempre los aspectos de materialidad.
En la planeación debe obtener informaciónsobre las características de los fondos y valores, tales como tipos de inversión, tasas de interés, vencimientos, tipos de moneda, etc... Dichas características incluyen la forma en que opera laempresa, sus condiciones jurídicas, sistemas de información (manual o TI), políticas de registro, estructura y calidad de la organización, segregación de funciones, definición de líneas de autoridad yresponsabilidad, existencia de auditoria interna, etc., y, en su caso, determinar las posibles limitaciones que pueden afectar su trabajo y opinión.

REVISION ANALITICA
Identificar cambiossignificativos o transacciones no usuales, etc., el auditor podrá aplicar, las siguientes pruebas:
a) Comparacion de cifras con las de ejercicios anteriores, tomando en consideración los índices de inflacióngeneral, fluctuaciones cambiarias, para juzgar si las variaciones y las tendencia son lógicas.
b) Analisis de razones financieras para juzgar si las variaciones y tendencias de las mismas son razonablescon base en el conocimiento general del negocio y de su entorno.





ESTUDIO Y EVALUACION PREELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
Consiste en llevar a cabo el estudio y evaluación del control internocontable existente y la localización de controles clave para el manejo de efectivo y equivalentes de efectivo, incluye la evaluación de los controles internos en ambiente de TI, particularmente enaplicaciones importantes donde la información se procesa sin dejar huellas visibles. En su caso, deberá determinarse y documentarse la justificación del enfoque de la revisión, sea alrededor o por...