Procedimientos de Auditoría por área

I - PROGRAMAS DE AUDITORIA

El programa de auditoría es un enunciado lógico ordenado y clasificado de los procedimientos de auditoría a ser empleados en los procesos de evaluaciones y revisiones de las distintas áreas y etapas de la auditoría.

Los programas de auditoría constituyen una guía para desarrollar el trabajo de auditoría con la finalidad de evitar la omisión de aspectos importantesque deben analizarse para cumplir con los objetivos de auditoría.

Describe en términos generales el alcance del trabajo que se considera necesario para permitir al Auditor expresar una opinión sobre los estados financieros y facilita un método ordenado para indicar, administrar y anotar la ejecución de los procedimientos de auditoría.

El empleo de un programa bien preparado debe producir lossiguientes efectos:

a) Un trabajo de auditoría más eficiente;

b) Concentración del examen en los puntos más esenciales de los estados financieros.

El programa de auditoría debe cumplir los siguientes objetivos:

a) Facilitar el acceso al trabajo en forma ordenada y planeada;

b) Proporcionar los datos sobre la apreciación de los procedimientos de contabilidad, de la Entidad

Estructura de laorganización permanecen relativamente invariables con respecto al período anterior, la mayoría de los procedimientos aplicables al presente pueden planificarse tomando como base los datos acumulados durante la última auditoría.

c) Dirigir y controlar el tiempo y la extensión del trabajo

d) Evidenciar el cumplimiento de los procedimientos de auditoria, incluyendo los cambios efectuados en eltranscurso de la auditoria, de acuerdo con las circunstancias.
II - FACTORES A CONSIDERAR EN LA REALIZACIÓN DEL PROGRAMA
Saldo de Cuenta
Cuentas por Cobrar

HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES



Hecho Significativo/Transacción Inusual




RIESGO ESPECÍFICO

Los Riesgos Específicos relacionados con este Saldo de Cuenta se deben cubrir realizando procedimiento(s) sustantivo(s) de auditoría quese resumen a continuación.

Detalles del Riesgo
Error Potencial
Enfoque de Auditoría
Procedimiento Sustantivo de Auditoría
Realizado Por, Comentarios, Referencia
Conclusión
Nuestro enfoque de auditoría sugiere la exitencia de un riesgo de fraude debido al reconocimiento de ingresos.
Valuación
Probar la eficacia operativa del saldo de cuenta y error potencial relacionado y realizar un nivelmoderado de pruebas sustantivas
Comprenda con suficiente grado de propiedad el proceso de venta.

Solicite al departamento de exportaciones el resumen de ventas mensuales y posteriormente multiplique la venta mensual para formarse una expectativa, investigue cualquier diferencia significativa.



PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS


Procedimientos Resumen de Auditoría

01. PROBAR LAS CUENTAS POR COBRAR MEDIANTECONFIRMACIONES [Integridad, Validez, Registro, Corte]

02. PROBAR LA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO Y EL GASTO POR CUENTAS INCOBRABLES [Valuación]

03. PROBAR LA ESTIMACIÓN PARA DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS SOBRE VENTAS [Registro]

04. PROBAR EL CORTE TARDÍO DE VENTAS [Corte]

05. PROBAR EL CORTE ANTICIPADO DE LAS NOTAS DE CRÉDITO [Corte]

07. CUBRIR CONSIDERACIONES DE PCGA [Presentación]09. VALUACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA [Valuación]

10. REALIZAR OTROS PROCEDIMIENTOS [Valuación, Validez, Registro, Presentación]


Procedimientos Resumen de Auditoría
Procedimientos Detallados de Auditoría
Referencia / Comentario / Trabajo Realizado








01. PROBAR LAS CUENTAS POR COBRAR MEDIANTE CONFIRMACIONES [Integridad, Validez, Registro, Corte]
Probar la conciliación del detalle de estesaldo de cuenta con el mayor general.



Hacer una selección de las partidas del saldo de cuenta relevante y preparar o hacer que la entidad prepare solicitudes de confirmación para dichas selecciones y enviar solicitudes de confirmación bajo nuestro control.



Obtener conciliaciones para las respuestas a las confirmaciones recibidas. Para los casos en que no hubo respuesta, rastrear con los...