PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO FACTURACION
Páginas: 5 (1022 palabras)
Publicado: 10 de agosto de 2016
Importaciones Fe en Acción S.A (IMFESA)
Nombre: Manual de procedimientos Contables
Facturación
Página: 1 de ..
Fecha de Edición: 06/ Agosto/2016
Versión: 1
PROCEDIMIENTO DE FACTURACION
CONTROL INTERNO
Objetivo:
Establecer los pasos necesarios para crear un soporte de los ingresos ordinarios percibidos por la empresa en cada periodo contable a través de un documento(Factura) que detalla la prestación de servicios o venta de bienes realizados, en coordinación con el departamento de ventas y el departamento administrativo.
Alcance:
El presente proceso es aplicable al departamento de ventas, así como al departamento administrativo involucrado en el proceso de declaración de impuestos por ingresos, registro de la transacción en estados financieros así como a lacobranza.
Usuarios y autorizaciones
El vendedor toma el pedido solicitado por el cliente, se asegura de la existencia del producto solicitado, el precio del mismo y envía una cotización para posteriormente ser aprobada por parte del cliente, siendo este el soporte para la realización de la factura.
Una vez la cotización fue aprobada, el vendedor procede con la elaboración de factura oficial queincluye original y una copia, la cual será entregada al cliente una vez sea cancelada y entregados los productos /prestados los servicios.
Se envía copia del documento fiscal (Factura) Al departamento administrativo, donde será registrada en el sistema usado para el control de ingresos del mes, mismos que se verán al final del periodo expresados en los estados financieros, así como para su debidadeclaración de impuestos ante la DGI regidos por la ley de concertación tributaria.
De existir una devolución de mercadería por diferentes motivos, se revierte el proceso por la cantidad de mercadería devuelta, el vendedor pasa el detalle de lo devuelto descrito en una nota de crédito al departamento administrativo para su posterior registro.
Políticas Contables
1. No se podrá cotizar a ningúncliente sin antes corroborar la existencia del producto a ofrecer así como su precio de costo según registros contables del inventario.
2. El vendedor encargado de facturar no podrá hacerlo sin una previa autorización de la cotización brindada al cliente.
3. Si el cliente cuenta con un crédito aprobado previamente, el vendedor deberá corroborar con cobranza que el mismo no tenga ningún saldopendiente de pago antes de facturarle nuevamente.
4. Toda factura deberá incluir
Mencionar de manera explícita que nos encontramos frente a una factura, así como también la fecha, número correlativo de la misma y el pie de imprenta.
Otro dato importante es la información básica del empresario o profesional que emite la factura y también de quien la recibe.
En el caso del emisor, estos datosserían su nombre y apellidos, razón social, y domicilio en el caso del receptor, los datos necesarios solo son nombre, apellidos, cédula o número RUC
El siguiente paso es la descripción de los servicios o de la operación por la cual se ha emitido la factura
5. Todas las facturas se deberán hacer con la fecha del día correspondiente a la venta.
6. Todas las copias de las facturas deberán serenviadas al departamento administrativo para su correcto archivo así como registro de la transacción.
7. La factura original siempre será entregada al cliente una vez este cancelada.
8. El departamento administrativo deberá recepcionar las facturas con una correcta consecutividad en los números de las mismas.
9. Si el vendedor llegara a anular una factura por cualquier imprevisto deberá enviarla aldepartamento administrativo con su original y copia y a su vez con el sello de anulada.
10. Si existiera una devolución de mercadería la factura soporte de la transacción deberá ser invalidada con una nota de crédito que también deberá ser archivada con su consecutividad numérica y enviada al departamento administrativo.
11. El departamento administrativo deberá resguardar el archivo de las...
Nombre: Manual de procedimientos Contables
Facturación
Página: 1 de ..
Fecha de Edición: 06/ Agosto/2016
Versión: 1
PROCEDIMIENTO DE FACTURACION
CONTROL INTERNO
Objetivo:
Establecer los pasos necesarios para crear un soporte de los ingresos ordinarios percibidos por la empresa en cada periodo contable a través de un documento(Factura) que detalla la prestación de servicios o venta de bienes realizados, en coordinación con el departamento de ventas y el departamento administrativo.
Alcance:
El presente proceso es aplicable al departamento de ventas, así como al departamento administrativo involucrado en el proceso de declaración de impuestos por ingresos, registro de la transacción en estados financieros así como a lacobranza.
Usuarios y autorizaciones
El vendedor toma el pedido solicitado por el cliente, se asegura de la existencia del producto solicitado, el precio del mismo y envía una cotización para posteriormente ser aprobada por parte del cliente, siendo este el soporte para la realización de la factura.
Una vez la cotización fue aprobada, el vendedor procede con la elaboración de factura oficial queincluye original y una copia, la cual será entregada al cliente una vez sea cancelada y entregados los productos /prestados los servicios.
Se envía copia del documento fiscal (Factura) Al departamento administrativo, donde será registrada en el sistema usado para el control de ingresos del mes, mismos que se verán al final del periodo expresados en los estados financieros, así como para su debidadeclaración de impuestos ante la DGI regidos por la ley de concertación tributaria.
De existir una devolución de mercadería por diferentes motivos, se revierte el proceso por la cantidad de mercadería devuelta, el vendedor pasa el detalle de lo devuelto descrito en una nota de crédito al departamento administrativo para su posterior registro.
Políticas Contables
1. No se podrá cotizar a ningúncliente sin antes corroborar la existencia del producto a ofrecer así como su precio de costo según registros contables del inventario.
2. El vendedor encargado de facturar no podrá hacerlo sin una previa autorización de la cotización brindada al cliente.
3. Si el cliente cuenta con un crédito aprobado previamente, el vendedor deberá corroborar con cobranza que el mismo no tenga ningún saldopendiente de pago antes de facturarle nuevamente.
4. Toda factura deberá incluir
Mencionar de manera explícita que nos encontramos frente a una factura, así como también la fecha, número correlativo de la misma y el pie de imprenta.
Otro dato importante es la información básica del empresario o profesional que emite la factura y también de quien la recibe.
En el caso del emisor, estos datosserían su nombre y apellidos, razón social, y domicilio en el caso del receptor, los datos necesarios solo son nombre, apellidos, cédula o número RUC
El siguiente paso es la descripción de los servicios o de la operación por la cual se ha emitido la factura
5. Todas las facturas se deberán hacer con la fecha del día correspondiente a la venta.
6. Todas las copias de las facturas deberán serenviadas al departamento administrativo para su correcto archivo así como registro de la transacción.
7. La factura original siempre será entregada al cliente una vez este cancelada.
8. El departamento administrativo deberá recepcionar las facturas con una correcta consecutividad en los números de las mismas.
9. Si el vendedor llegara a anular una factura por cualquier imprevisto deberá enviarla aldepartamento administrativo con su original y copia y a su vez con el sello de anulada.
10. Si existiera una devolución de mercadería la factura soporte de la transacción deberá ser invalidada con una nota de crédito que también deberá ser archivada con su consecutividad numérica y enviada al departamento administrativo.
11. El departamento administrativo deberá resguardar el archivo de las...
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