Procedimientos generales para llegar a la fiscalizacion tributaria

Procedimientos para llegar a la fiscalización tributaria:
PROGRAMA: OMISOS
El Subdirector de Fiscalización Tributaria en uso de las facultades legales conferidas por el artículo 22 del Decreto 1265 de 1999 y en concordancia con lo establecido en el artículo 684 del Estatuto Tributario, imparte la siguiente Instrucción Administrativa mediante la cual se establecen los procedimientos parafiscalizar a los contribuyentes no declarantes.
1. OBJETIVOS
1.1. OBJETIVO GENERAL
Detectar los contribuyentes omisos por el impuesto de renta mediante el cruce con las informaciones endógenas que dispone la DIAN e información exógena requeridas a las entidades del sector público y sector privado.
2. UNIDADES QUE INTERVIENEN
2.1. NIVEL CENTRAL
SUBDIRECCION DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA
División deProgramas de Fiscalización Tributaria
OFICINA JURÍDICA
OFICINA DE SERVICIOS INFORMÁTICOS
2.2. NIVEL REGIONAL
Despacho del Administrador de Impuestos y/o Aduanas Nacionales. División de Fiscalización Tributaria.
División de Liquidación
División Jurídica
3. COBERTURA
Este programa se adelantará en todas las Administraciones de Impuestos o de Impuestos y Aduanas.
3.1. AÑOS GRAVABLES:
20012002
3.2. TIPOS DE IMPUESTOS:
Renta
4. CRITERIOS DE SELECCIÓN
4.1. OMISOS: No presentó la declaración de renta por los años gravables 2001 y 2002 estando obligado a ello.
OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA
Asalariados
|Conceptos |Año 2001 |Año 2002 |Año 2003 |
|Ingresos Brutos mayores oIguales |$88.000.000 |$95.100.000 |$60.000.000 |
|Patrimonio Bruto Mayor a |$169.500.000 |$183.200.000 |$150.000.000 |

Trabajadores Independientes
|Conceptos |Año 2001 |Año 2002 |Año 2003|
|Ingresos Brutos mayores |$58.700.000 |$63.400.000 |$60.000.000 |
|Patrimonio Bruto Mayor a |$169.500.000 |$183.200.000 |$150.000.000 |

Personas naturales de menores ingresos y sucesiones ilíquidas
|Conceptos |Año2001 |Año 2002 |Año 2003 |
|Ingresos Brutos mayores o iguales |$22.000.000 |$ 23.800.000 |$23.800.000 |
|Patrimonio Bruto Mayor a |$169.500.000 |$183.200.000 |$150.000.000 |

Pertenecen al régimen simplificado delimpuesto sobre las ventas
|Conceptos |Año 2001 |Año 2002 |
|Los Comerciantes minoristas de bienes gravados que hayan |$114.400.000 |$123.600.000. |
|obtenido Ingresos brutos en el año 2001 - 2002 mayores o | ||
|iguales a. | | |
|Prestadores de servicios gravados que hayan obtenido ingresos|$76.362.000. |$61.800.000. |
|brutos año 2001 - 2002 mayores o iguales a | ||

Nota: No están obligados a presentar declaración de renta, los responsables del impuesto sobre las ventas pertenecientes al Régimen Simplificado, siempre que no superen los topes fijados por el Gobierno Nacional para declarar Renta.(página 10 cartilla de Instrucciones año gravable 2002, Declaración del Impuesto a la Renta Personas Naturales).
4.2 FUENTES DE...