procedimientos y pruebas de auditoria
Páginas: 15 (3672 palabras)
Publicado: 12 de agosto de 2013
1. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Son el conjunto de técnicas de investigación aplicado a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen mediante los cuales el Contador Público obtiene las bases para fundamentar su opinión; la guía usual de procedimientos de auditoría la constituye la Inspección y Verificación de activos del cliente,tales como Disponible, Inversiones y Deudores. Los procedimientos de auditoría son determinados por el auditor.
1.1 PRUEBAS EN AUDITORIA
1.1.1 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control; su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del sistema del controlinterno que la empresa haya implementado, por lo tanto en el momento de analizar las pruebas escogidas se debe verificar si los procedimientos son los adecuados, si se están ejecutando y si se están realizando de la manera correcta; el propósito es reunir evidencia suficiente para analizar si el control interno funciona efectivamente y si está logrando sus objetivos por lo que generalmente se refierea la inspección de documentos.
Las pruebas de cumplimiento están relacionadas con tres aspectos de los controles del cliente:
• La frecuencia con que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto. Para reducir las pruebas sustantivas, los procedimientos prescritos en el sistema deben estar cumpliéndose consistentemente.
• La calidad con que se ejecutan losprocedimientos de control. Los procedimientos de control se deben ejecutar en forma apropiada. La calidad de su ejecución puede ser probada mediante discusiones sobre el criterio seguido para tomar ciertas decisiones.
• La persona que ejecuta el procedimiento. La persona responsable de los procedimientos de control, debe ser independiente de funciones incompatibles para que el control sea efectivo.1.1.2 PRUEBAS SUSTANTIVAS: Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionado con la validez y el tratamiento contable; la idea de este tipo de pruebas es determinar eventuales errores que estén implicados en el procesamiento de los datos contables con el objetivo de analizar si los valores registradosson los correctos.
Una prueba sustantiva fundamenta la integridad de un procesamiento real; Provee evidencia de la validez e integridad de los saldos en los estados financieros y de las transacciones que respaldan dichos saldos.
1.2 PAPELES DE TRABAJO
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, asícomo la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.
1.2.1 Objetivo e importancia: Ayudan al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual sonuna base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los supervisores y socios.
Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:
Facilitar la preparación del informe.
Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusionesresumidas en el informe.
Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados.
Servir de guía en revisiones subsecuentes.
Cumplir con las...
Son el conjunto de técnicas de investigación aplicado a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen mediante los cuales el Contador Público obtiene las bases para fundamentar su opinión; la guía usual de procedimientos de auditoría la constituye la Inspección y Verificación de activos del cliente,tales como Disponible, Inversiones y Deudores. Los procedimientos de auditoría son determinados por el auditor.
1.1 PRUEBAS EN AUDITORIA
1.1.1 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control; su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del sistema del controlinterno que la empresa haya implementado, por lo tanto en el momento de analizar las pruebas escogidas se debe verificar si los procedimientos son los adecuados, si se están ejecutando y si se están realizando de la manera correcta; el propósito es reunir evidencia suficiente para analizar si el control interno funciona efectivamente y si está logrando sus objetivos por lo que generalmente se refierea la inspección de documentos.
Las pruebas de cumplimiento están relacionadas con tres aspectos de los controles del cliente:
• La frecuencia con que los procedimientos de control necesarios fueron llevados a efecto. Para reducir las pruebas sustantivas, los procedimientos prescritos en el sistema deben estar cumpliéndose consistentemente.
• La calidad con que se ejecutan losprocedimientos de control. Los procedimientos de control se deben ejecutar en forma apropiada. La calidad de su ejecución puede ser probada mediante discusiones sobre el criterio seguido para tomar ciertas decisiones.
• La persona que ejecuta el procedimiento. La persona responsable de los procedimientos de control, debe ser independiente de funciones incompatibles para que el control sea efectivo.1.1.2 PRUEBAS SUSTANTIVAS: Consisten en aquellas pruebas de detalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionado con la validez y el tratamiento contable; la idea de este tipo de pruebas es determinar eventuales errores que estén implicados en el procesamiento de los datos contables con el objetivo de analizar si los valores registradosson los correctos.
Una prueba sustantiva fundamenta la integridad de un procesamiento real; Provee evidencia de la validez e integridad de los saldos en los estados financieros y de las transacciones que respaldan dichos saldos.
1.2 PAPELES DE TRABAJO
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, asícomo la descripción de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.
1.2.1 Objetivo e importancia: Ayudan al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual sonuna base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los supervisores y socios.
Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:
Facilitar la preparación del informe.
Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusionesresumidas en el informe.
Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados.
Servir de guía en revisiones subsecuentes.
Cumplir con las...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.