Proceso administrativo

TALLER DE CONTABILIDAD AVANZADA

La empresa Ecuactiva S.A. destina recursos económicos para adquirir acciones en ISA para la cual presenta la siguiente información.
Fecha de adquisición 1 de marzo del 2005.
Valor nominal de la acción $2000
Valor de mercado de la acción $4000
Acciones adquiridas200
Gastos jurídicos 2%
Gastos legales 5%
Comisión 3%

El valor de adquisición de las 200 acciones es el 80% del valor de mercado.
A 31 de diciembre del 2005 las acciones alcanzan un valor en el mercado de $6000.
A 31 de diciembre del 2006 debido a la recesión económica las acciones sufren un decremento en su valor de mercado de $2500.
A 31 de diciembre del 2007 lasacciones alcanzan u valor sin precedentes en el mercado accionario de $12500.
En asamblea celebrada el 31 de marzo del 2008 se decide repartir las utilidades acumuladas de los años 2005 a 2007 por lo que decretan una repartición del 60% .
Esta repartición se encuentra conformada
El 80% en acciones
20% en efectivo-
La compañía tiene una participación del 21%. Para elaborar los estadosfinancieros y el último valor del mercado tomar la última cotización. La utilidad acumulada a la fecha es de 350000000 millones.
CONDICIONES DE LA NEGOCIACION:
Monto de la acción de compra.
200 acciones al 80% del valor del mercado
Gastos juridicos 2%
Comisión 3%
Gastos legales 5%
Determinacion del costo de la inversión.
Valor del mercado 800000
Valor de adquisición 640000Gastos jurídicos 12800
Comisión 19200
Gastos legales 32000
Valor en libros 704000

DETERMINACION DEL VALOR DE ADQUISICION FRENTE AL VALOR DEL MERCADO.
Costo total de las 200 acciones a valor de mercado 800000
Costo total de las 200 acciones al 90% del valor del mercado 704000
Valorización 96000

REGISTROCONTABLE DE LA COMPRA A VALOR DE ADQUISICION 1 DE MARZO DE 2005
Código Denominacion Debito Credito
1 Activo
12 Inversiones
1205 Acciones
120535 Comercio x>x< 704000
2 pasivo
23 Ctas. X pagar
2380 Acreed. Varios
238095 otros 704000
SUMAS IGUALES 704000 704000

REGISTRO CONTABLE DE VALORIZACION
CODIGO DENOMINACION DEBITO CREDITO
1Activo
19 Valorizacion
1905 De inversión
190505 Acciones 96000
3 Patrimonio
38 Superavit de valoriz.
3805 De inversión
380505 Acciones 96000
SUMAS IGUALES 96000 96000

A diciembre 31 de 2005 las acciones alcanzan un valor en el mercado de 6000 pesos
Valor de mercado 1200000
Valor en libros 704000
Valorizacion 496000Valorización inicial 96000
Valorizacion Neta 400000

REGISTRO CONTABLE SEGUNDA VALORIZACION
CODIGO DENOMINACION DEBITO CREDITO
1 Activo
19 Valorizacion
1905 De inversión
190505 Acciones 400000
3 Patrimonio
38 Superavit de valoriz.
3805 De inversión
380505 Acciones 400000
SUMAS IGUALES 400000 400000

A 31 DEDICIEMBRE DE 2006 LAS ACCIONES SUFREN UN DECREMENTO POR 2500 PESOS
Valor de la acción 2500
Valor de mercado (200 acciones) 500000
Valor en libros 704000
Desvalorizacion 204000

REGISTRO DE REVERSION DE LA VALORIZACION

CODIGO DENOMINACION DEBITO CREDITO
3 Patrimonio
38 Superavit de valoriz.
3805 De inversión
380505 Acciones 400000
1Activo
19 Valorizacion
1905 De inversión
190505 Acciones 400000
SUMAS IGUALES 400000 400000

REGISTRO CONTABLE DE LA PROVISION

CODIGO DENOMINACION DEBITO CREDITO
5 Gastos
51 Op. De Administracion
5199 Provisiones
519905 Inversiones 204000
1 Activo
12 Inversiones
1299 provisiones
129905 Acciones 204000
SUMAS IGUALES...