Proceso Auditoria Forence

TEMA No. 2
EL PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE
COMO TECNICA PARA DETECTAR FRAUDES Y DELITOS
INDICE
* Breve Reseña Histórica de la Auditoría Forense
* Concepto de Auditoría Forense
* Objetivo de La Auditoría Forense
* Evitar el Fraude y Delitos
* Descubrir Fraudes y Delitos
* Divulgar Fraudes y Delitos
* Aseverar Sobre Fraudes y Delitos
* Establecer a losResponsables sobre Fraudes o Delitos.
* Los Servicios Relacionados Concordante con la Auditoría Forense
* Proceso de la Auditoría Forense
* Fase de Investigación Preliminar - Establecimiento si Corresponde Efectuar Una Auditoría Forense
* Fase de Entendimiento del Fraude O Delito
* Identificación de la Irregularidad
* Identificación de los Involucrados Sospechosos
* Fase deObtención de Evidencia Legal
* Legalización de La Evidencia
* Fase de Aseveración - Emisión Del Informe Preliminar si Corresponde
* Fase de Aseveración - Etapa De Aclaración si Corresponde
* Fase de Aseveración - informe Complementario o Final
* Fase de Remisión del Informe a Instancias Correspondientes
* Bibliografía
* Conclusiones
* Guía de Discusiones

RESUMENEL PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE COMO TÉCNICA PARA DETECTAR FRAUDES Y DELITOS
En los tiempos actuales el Contador Público, profundizó substancialmente la investigación de la información financiera fraudulenta, de tal forma que la auditoría forense, debe ser esa respuesta al fraude y delitos que se comete; en la medida que se tenga una metodología homogénea, se podrá evitar (continuidad delfraude), detener y descubrir el crimen organizado a través de un proceso que incluya la investigación preliminar en base a:

1) Establecer si corresponde o no efectuar una auditoría forense;
2) Entendimiento e identificación del fraude o delito y de los involucrados sospechosos;
3) Obtención de evidencia y la legalización de la misma;
4) Emisión del informe preliminar sicorrespondiera;
5) Etapa de aclaración (si correspondiera);
6) El informe complementario o final;
7) Remisión del reporte a instancias correspondientes del examen de auditoría forense practicado.

La auditoría forense no puede revelar y a su vez recomendar una serie de técnicas y procedimientos en forma general, puesto que los fraudes y delitos son diversos en cuanto a su esencia y naturaleza,los mismos que cada día van mejorando. Y el diseñar procedimientos y técnicas de auditoría forense, nos estarían llevando a una guerra avisada contra el crimen organizado, donde siempre podríamos perder, puesto que en la medida, que los criminales conozcan nuestras técnicas, difícilmente van a poder ser descubiertos, a su vez estaríamos invitándoles a que mejoren sus procedimientos delictuosos.Finalmente, el auditor forense en el grado que conozca las técnicas que utilizan los criminales, podrá entender el actuar de un criminal y así podremos comprender la esencia de la AUDITORÍA FORENSE.

EL PROCESO DE LA AUDITORIA FORENSE COMO TÉCNICA PARA DETECTAR FRAUDES Y DELITOS

INTRODUCCIÓN
De acuerdo a la evolución natural del tiempo, el actuar como un investigador de la informaciónfinanciera fraudulenta por parte del Contador Público, se convirtió en una técnica especializada por medio de la auditoría forense.
Razón por la cual, en la medida que el crimen organizado sea más sofisticado y técnico, también nuestras técnicas deben anticiparse a esos hechos.
De tal forma que sistematizando una metodología, se debe diseñar un proceso en la auditoría forense, que nos permita;planificar, obtener evidencia y concluir con un servicio que la sociedad lo está pidiendo cada vez más.

La auditoría forense, debe ser esa respuesta al fraude y delitos que se comente; en la medida que se tenga una metodología, técnicas y procedimientos especiales y homogéneos, se podrá evitar (continuidad del fraude), detener y descubrir el crimen organizado por medio de esta técnica.

La...