proceso contable de caja y banco

Introducción

El presente trabajo tiene como objetivo el estudio de los procesos contables fundamentales de las cuentas caja y banco, su estudio implica una serie de pasos o procesos más o menos homogéneos para la dos cuenta como lo son:

1.- Segregación de funciones
2.- Ejecución de normas, políticos y procedimientos empleados por la compañía para el control del dinero en efectivo
3.-Emisión de reportes de control como lo son las conciliaciones bancarias y el arqueo de caja
4.- Emisión de los estados financieros básicos relacionados con estas cuentas; balances generales y estados de flujo de efectivo son los principales documentos que se ven afectado por esta cuenta

Posterior a esto se elaborara los asientos diarios principales que afectan estas dos cuentas, utilizando paraello una codificación de las principales cuentas afectadas.














Definición de Caja y Banco.

Ambas cuentas representan dinero en efectivo disponible, bien sea físicamente dentro de la empresa contabilizada a través de las cuentas CAJA o CAJA CHICA o bien dinero dispuesto en banco a través de cuentas corrientes.

La naturaleza de estas cuentas es de origen deudorapudiendo quedar también con saldo cero, no obstante, su saldo nunca deberá llegar a saldo acreedor a menos que ocurra un sobregiro bancario.

Esta cuenta entra dentro de la clasificación de cuentas reales y se sitúa en el balance dentro de los activos circulantes. Los comprobantes que intervienen en su registro son recibos, factura tickets vales entre otros.

Proceso de caja y banco.

Aun cuandoambas cuentas tengan la misma naturaleza y cumplan muchas veces un mismo propósito dentro de una empresa cada una de ellas pasan por procesos diferentes en su uso, manejo y control, por lo tanto es preciso delimitar cada una de estas.


a.- Proceso en Caja,

Generalmente las empresa suelen dividir sus cajas en dos, caja chica y caja, ambas cumplen procedimientos y principios en su controlmás o menos homogéneos, su diferencia radica en que la caja chica se emplea únicamente para el pago de gastos menores estipulados por la empresa, los cuales deberán de ser restituido en su monto entregando los respectivos comprobantes de pagos hasta llegar al monto inicial con el cual se creó el fondo para caja chica.


Para una empresa el proceso de caja consta de los siguientes procesos:1.-, El cajero deberá de firmar un Acta de Responsabilidad Material por la custodia y manejo del efectivo.

2.-, Cada Vale de Gastos Menores y Anticipo para Gastos de Viajes pagados y liquidados deben constar adjuntos con los justificantes correspondientes.

3.-, El importe de los ingresos cobrados en efectivo deben ser verificados y corresponderse con la suma de los documentosjustificativos de éstos, depositándose diariamente; debiendo estar firmados por las personas que los liquidan.

4.-, El total del efectivo depositado en caja deberá arquearse por lo menos una vez al mes, sorpresiva y sistemáticamente. El arqueo debe realizarse por el empleado del Área Económica.

5.-, En el caso de la caja chica (ver anexo n°1) , una vez llegado a cierta cantidad estipulada por la gerenciapara su reposición se procederá al cargo en cuenta

6.-, Por cada faltante o sobrante de recursos monetarios detectado se elaborará y contabilizará inmediatamente al expediente correspondiente.

b.- Proceso de Banco.

1.- Se deben de establecer los funcionarios o el personal autorizado para firmar los cheques, los cuales deberán de estar apartados completamente al departamento decontabilidad.

2- Al menos una persona de los que firman los cheques, tiene que revisar los documentos que dan origen a la emisión de éstos, antes de firmarlos.

3.- Los comprobantes utilizados deberán de ser remitidos al departamento de contabilidad para su registro.

4.- El departamento de contabilidad deberá de cotejar la información generada por la empresa y la entregada por el banco en el...