PROCESO CONTABLE

FACILITADOR:
JOSÉ OCTAVIO CAMARENA

21/02/15

CATÁLOGO DE CUENTAS,
INSTRUCTIVO Y REGLAS DE
CONTROL INTERNO
Cuentas de activo
Cuentas de pasivo
Cuentas de capital

Catalogo decuentas:

Cuentas de

resultados
acreedoras
Cuentas de
resultados deudoras
Cuentas puente
PROFESOR JOSE CAMARENA

2

21/02/15

CUENTAS DE ACTIVO
 Fondo fijo caja

 Depreciaciónacumulada

 bancos




 huéspedes particulares
 Agencias de viajes





 Funcionarios y empleados
 Documentos por cobrar
 Cheques devueltos





 Deudores diversos
Rentas por cobrar
 Anticipo a proveedores



 Estimación para cuentas y



documentos incobrables

PROFESOR JOSE CAMARENA

3

de mobiliario y equipo
Herramientas
Construccionesen
proceso
Equipo de operación
Equipo de transporte
Depreciación acumulada
de equipo de transporte
Deposito en garantía
Inversiones en valores
Gastos pagados por
anticipado
Gastospreoperatorios y
de inauguración
Amortización acumulada
de gastos preoperatorios
y de inauguración
21/02/15

CUENTAS DE PASIVO

 Proveedores
 Acreedores diversos
 Documentos por pagar
 Impuestospor pagar
 Sueldos y salarios por pagar
 Prestamos bancarios a corto

plazo
 Participación de los trabajadores
en las utilidades

PROFESOR JOSE CAMARENA

4

21/02/15

CUENTAS DEPASIVO
Depósitos por rentas y

concesiones
Depósitos para reservaciones
Provisiones para
indemnizaciones
gratificaciones al personal
ITBMS por pagar
Provisión para reposición de
equipo deoperación
Prestamos hipotecarios
PROFESOR JOSE CAMARENA

21/02/15

5

CUENTAS DE CAPITAL
Capital social
Reserva legal
Utilidades por aplicar

(perdidas)
Pérdidas y gananciasPROFESOR JOSE CAMARENA

6

21/02/15

CUENTAS DE RESULTADOS
 Costo de venta de

Ventas
Rentas, comisiones



y concesiones
Otros ingresos
Descuentos sobre
compras





...