Proceso de Auditor a

EL PROCESO DE AUDITORIA
1. Conocer al cliente y su entorno
2. Identificar y evaluar los riesgos inherentes a los
errores materiales, entre ellos los riesgos de fraude.
3. Conocer a fondo el control interno para planear la
auditoría.
4. Determinar el nivel esperado de riesgo de control y
diseñar más pruebas de los controles y pruebas
sustantivas

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5. Realizar pruebasadicionales a los controles
6. Reevaluar el riesgo de control y modificar las
pruebas sustantivas planeadas.
7. Efectuar pruebas sustantivas y terminar la
auditoría
8. Opinión y presentación del informe de
auditoría

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“El Trabajo se Planificará adecuadamente y se supervisará
apropiadamente la labor de los integrantes del equipo de
auditoría” AU 300
• El concepto de planificaciónadecuada incluye investigar al
cliente potencial antes de decidir si se acepta o no la auditoría:
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Conocer sus operaciones y su ambiente
Evaluar el riesgo y la materialidad de la auditoría
Diseñar una estrategia global
Contar con personal
Programar actividades de auditoría
Conectar los riesgos a los procesos de auditoría.

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Obtención del cliente
• Investigacióninicial
• Propuesta al directorio
• Comunicación con los auditores anteriores

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• Uso del personal del cliente
• Coordinación con otros auditores
• Contratación de especialistas
• Carta compromiso

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PLANIFICACION DE LA AUDITORIA
• Conocimiento del negocio
• Naturaleza del cliente, aplicación de políticas
contables
• La industria, la regulación yotros factores
• Objetivos y estrategias del cliente
• Métodos del cliente para medir el desempeño
• Control interno del cliente

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¿Cómo entendemos el negocio nuestro cliente? 

a. Negocio de la entidad 
- Estructura legal
- Estructura operativa
- Objetivos y estrategias del negocio
- Relaciones e interacciones con sus clientes
- Relaciones e interacciones con sus proveedores- Relaciones e interacciones con sus empleados
- Relaciones e interacciones con sus alianzas
- Productos y servicios claves
- Relaciones e interacciones con sus Inversionistas
- Actividades de financiación
- Relaciones e interacciones con sus entes relacionados
- Litigios y reclamos, entre otros

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¿Cómo entendemos el negocio nuestro cliente? 
b. Industria y ambiente de laentidad 
- El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la
entidad
- Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental.
-Ambiente legal y reglamentario.
c. Políticas y prácticas contables de la entidad 
- Identificación de la estructura de informes financieros que
incluyen la normatividad contable.
- Cambios en la aplicación de políticas y prácticas contables.
-Políticas contables críticas y prácticas contables que pueden
tener impacto significativo sobre los estados financieros.
- Cambios en la estructura de informes financieros.

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¿Cómo entendemos el negocio nuestro cliente? 
d. Evaluación de los controles con respecto a la entidad 
 
La evaluación de los controles de la entidad está enfocada a
probar el ambiente de control de la entidadbasado en el
COSO. Mediante esta evaluación obtenemos evidencia de
auditoría suficiente y apropiada acerca de:
• El control circundante
• Proceso de evaluación de riesgos
• Sistema de información y comunicación
• Vigilancia de los controles
• Actividades de control

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Diseño de una estrategia global
• Principios y Normas contables, Normas de Auditoría, leyes
yreglamentación aplicables.
• Identificar las transacciones o áreas significativas que
requieren una atención especial.
• Determinar los niveles de importancia relativa y su
justificación

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Diseño de una estrategia global (cont.)
• Identificación del riesgo de Auditoría o probabilidad de
error de cada componente importante de información
• Grado de fiabilidad del control interno
•...