proceso de auditoria

CONCEPTO DE AUDITORIA: UNA AUDITORIA ES LA RECOPILACION Y EVALUACION DE DATOS SOBRE INFORMACION CUANTIFICABLE DE UNA ENTIDAD ECONOMICA PARA DETERMINAR E INFORMAR SOBRE EL GRADO DE CORRESPONDENCIA ENTRE INFORMACION Y LOS CRITERIOS ESTABLECIDOS
CONTROL INTERNO: El control interno es un proceso diseñado para proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos de la entidadrelacionados con la fiabilidad del proceso de preparación y presentación de la información financiera
En una auditoría de Estados Financieros, no se requiere que el auditor efectúe procedimientos para identificar deficiencias de control interno.
Pero, durante el transcurso de una auditoría, el auditor puede tomar conocimiento de las deficiencias en el control interno mientras está obteniendo unacomprensión de la entidad y de su entorno
CONCEPTOS DE CONTROL EN GENERAL:
EN TÉRMINOS GENERALES, EL CONTROL CONSISTE EN MEDIR LA ACTIVIDAD REALIZADA POR LAS PERSONAS RESPONSABLES DE ELLA, CON EL FIN DE VERIFICAR SI LOS RENDIMIENTOS SON LOS ADECUADOS Y SI SE ESTÁN LLEVANDO A CABO DE ACUERDO A LO ASIGNADO INICIALMENTE, PARA LOGRAR LOS RESULTADOS Y LAS METAS PROPUESTAS.
EL CONTROL INTERNO: Sonmecanismos que se incorporan a las operaciones, pasado a formar parte de éstas. Mediante estos mecanismos se guía el desarrollo de las operaciones asegurándose que en cada una de las fases se cumplan los pasos, las acciones e intervengan las personas responsables que correspondan
CONTROL INTERNO SEGÚN LAS NORMAS DE AUDITORIA:
El Control Interno comprende el plan de organización, todos losmétodos coordinados y las medidas adoptadas en la entidad, para resguardar sus activos, verificar la exactitud y contabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia en las operaciones y estimular la adhesión a las políticas establecidas por la administración.
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO:
1. AMBIENTE DE CONTROL
2. EVALUACION DEL RIESGO POR PARTE DE LA ADMINISTRACIÓN
3. INFORMACIONCONTABLE Y EL SISTEMA DE COMUNICACIONES (SISTEMA CONTABLE)
4. ACTIVIDADES DE CONTROL
5. MONITOREO
CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO CONTABLE
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que afectan principalmente y se relacionan directamente con la protección de activos o bienes y la contabilidad y precisión de la información contable.
CONTROL INTERNOADMINISTRATIVO
 Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que están relacionados principalmente con la eficiencia operacional y la adhesión a la política administrativa y que, por lo general, sólo tiene que ver indirectamente con los registros contables y financieros.















EL PROCESO DE AUDITORIA:
La práctica de la Auditoria se divide entres fases:
1- Planeación 2- Ejecución
3- Informe
Primera Fase Planeación
En esta fase se establecen las relaciones entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria quese llevará a efecto.
Elementos Principales de esta Fase
1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoria
3. Análisis Preliminar del Control Interno
4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad
5. Planeación Específica de la auditoria
6. Elaboración de programas de Auditoria
1) Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar: Previo a la elaboración delplan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe contemplar: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutos de constitución, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza, volumen de sus ventas, y todo aquello que sirva para...