PROCESO DE AUDITORIA
Páginas: 4 (985 palabras)
Publicado: 16 de junio de 2013
El Control Interno en el proceso de auditoría
En todas las auditorias, independientemente de su tamaño, al desarrollar la estrategia de auditoría, el socio encargado obtiene un entendimiento dealto nivel del control interno, principalmente mediante discusiones con la gerencia. El socio encargado normalmente no está interesado en los detalles y la documentación. De esto se encargan otrosmiembros del equipo de auditoría que participan en la planeación de la misma.
El control interno consiste de los siguientes componentes que están relacionados entre sí:
• Evaluación deriesgos.
• Control Circundante.
• Información y Comunicación.
• Supervisión, y
• Actividades de Control
En el riesgo de control evaluamos la efectividad del controlinterno para proveer una certeza razonable de que se previenen, o se detectan y se corrigen, errores e irregularidades significativos al nivel de los objetivos de auditoría. Las limitaciones intrínsecas delcontrol interno significan que siempre existe un riesgo de que puedan ocurrir errores e irregularidades significativos y que permanezcan sin detectar. Estas limitaciones pueden deberse a:
Lagerencia es responsable de establecer el control interno de las transacciones no rutinarias. Las actividades típicas de control interno pueden requerir procedimientos de autorización y aprobación para elregistro y procesamiento de las transacciones no rutinarias.
Las actividades de vigilancia puede que incluyan la consideración de la junta directiva. No obstante, debido a la naturaleza de lastransacciones no rutinarias, puede que la gerencia tenga dificultad en implantar un control interno efectivo en comparación con el control interno de las transacciones rutinarias. Es posible que el riesgode que ocurran errores e irregularidades significativos sea alto.
Aun cuando el control interno esté establecido, el registro, el procesamiento y la emisión de informes sobre las transacciones...
En todas las auditorias, independientemente de su tamaño, al desarrollar la estrategia de auditoría, el socio encargado obtiene un entendimiento dealto nivel del control interno, principalmente mediante discusiones con la gerencia. El socio encargado normalmente no está interesado en los detalles y la documentación. De esto se encargan otrosmiembros del equipo de auditoría que participan en la planeación de la misma.
El control interno consiste de los siguientes componentes que están relacionados entre sí:
• Evaluación deriesgos.
• Control Circundante.
• Información y Comunicación.
• Supervisión, y
• Actividades de Control
En el riesgo de control evaluamos la efectividad del controlinterno para proveer una certeza razonable de que se previenen, o se detectan y se corrigen, errores e irregularidades significativos al nivel de los objetivos de auditoría. Las limitaciones intrínsecas delcontrol interno significan que siempre existe un riesgo de que puedan ocurrir errores e irregularidades significativos y que permanezcan sin detectar. Estas limitaciones pueden deberse a:
Lagerencia es responsable de establecer el control interno de las transacciones no rutinarias. Las actividades típicas de control interno pueden requerir procedimientos de autorización y aprobación para elregistro y procesamiento de las transacciones no rutinarias.
Las actividades de vigilancia puede que incluyan la consideración de la junta directiva. No obstante, debido a la naturaleza de lastransacciones no rutinarias, puede que la gerencia tenga dificultad en implantar un control interno efectivo en comparación con el control interno de las transacciones rutinarias. Es posible que el riesgode que ocurran errores e irregularidades significativos sea alto.
Aun cuando el control interno esté establecido, el registro, el procesamiento y la emisión de informes sobre las transacciones...
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