proceso de control

Elementos constitutivos del control interno.
Cuatro elementos que debería incluir un sistema satisfactorio de control interno:
1º. Un plan de organización
2º. Un sistema de autorización yprocedimientos adecuados.
3º. Prácticas sanas a seguirse en la ejecución de los deberes y funciones de cada departamento de la organización.
4º. Un grado de calidad del personal, proporcional a sus

1-PLAN DE LA ORGANIZACIÓN.
La estructura organizativa puede variar de acuerdo:
- Tamaño de la empresa.
- Actividades.
- Localización geográfica,
- Grado de integración con otros entes, etc.
Lo quedesde el punto de vista de control tiene importancia es:
1. Que exista una adecuada independencia entre los distintos
Departamentos, secciones, empleados, en lo que a aspectos de autorización,ejecución y control de operaciones se refiere.
2. Que existan líneas de responsabilidad y autoridad claramente definidas. Es recomendable el uso de manuales de organización y de sus versionesgráficas, los organigramas.
2- SISTEMAS DE AUTORIZACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO.
Es importante:
1. La existencia de normas escritas
2. La operación de cada operación en fases, de tal manera queninguna
persona pueda tener la totalidad de la misma su cargo exclusivo, para
así dificultar la posibilidad de que se cometan irregularidades.
Volcadas en manuales de procedimientos y curso gramas.3. Contar con registros y formularios adecuados.
4. Contar con archivos adecuados y seguros. Eso posibilita la
Reconstrucción de la historia de las operaciones que, por cualquier razón
Deban serestudiadas.12

3- PRACTICAS SANAS.
Este es un elemento cuya inclusión por separado es ciertamente discutible, dado que tales prácticas dependen de alguna manera de la organización de
la empresay de los procedimientos de autorización, ejecución y control previsto.

4- PERSONAL ADECUADO.
Aspectos principales que debería proveer un buen sistema de control interno:
1. Procedimientos que...