PROCESO DE FISCALIZACION

PROCESO DE FISCALIZACION
El objetivo de toda Administración Tributaria no puede ser otro que conseguir recaudar la mayor cantidad de recursos financieros, dentro del marco del ordenamiento jurídico tributario, para el sostenimiento de los gastos públicos.
Los problemas de insolidaridad de contribuyentes incumplidores son los que generan fraude fiscal y constituyen el principal motivo deactuación de las oficinas de fiscalización a nivel nacional, actuaciones que tienden a servir a la prevención, al sostenimiento e incremento de los niveles de recaudación y al fomento del cumplimiento voluntario.
La finalidad última de estas actuaciones es garantizar la efectiva aplicación del sistema y, por tanto, la generalidad y equidad en la contribución de las cargas públicas, por ello el objetivoprimordial es procurar el cumplimiento voluntario de las organizaciones tributarias a cargo de los contribuyentes, diferentes de las del pago del tributo propiamente dicho.
Concepto de Fiscalización Tributaria.
En un sentido amplio incluye el conjunto de acciones tendientes a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, a través de la inspección, control o verificación de todas lasoperaciones económicas y actos administrativos del sujeto obligado o de algunas de sus actividades, a fin de comprobar la exactitud, la procedencia y la adecuación de sus declaraciones, a las leyes y reglamentos vigentes.
Funciones del departamento de fiscalizaciones

1. Cumplir y ejecutar la programación de operaciones anual del departamento asignado por la gerencia de fiscalización.
2. Realizarcontroles e investigación fiscal, para detectar a contribuyentes con altos riesgos de omisión de pago, evasión o defraudación tributaria y otros que contravengan a las disposiciones legales tributarias, emitir informes de resultados y generar órdenes de fiscalización previa autorización de gerencia de fiscalización.
3. Solicitar a la gerencia de fiscalización, la gerencia de órdenes de fiscalizacióntotal y fiscalización parcial para su ejecución en la gerencia de grandes contribuyentes.
4. Solicita a los contribuyentes la presentación de toda la documentación referida al control investigación, verificar y fiscalizar, según la modalidad, el alcance y los impuestos correspondientes.



PASOS DE PROCESO DE FISCALIZACIÓN

1.- MODALIDADES DE FISCALIZACIÓN:
RND 05-2013
CAPITULO I
DISPOSICIONESGENERALES
ART 2
a) Fiscalización Total. Es el proceso mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales fiscaliza todos los elementos de la obligación tributaria, abarcando todos los impuestos por los cuales se encuentra alcanzado el sujeto pasivo, de por lo menos una gestión fiscal.
b) Fiscalización Parcial. Es el proceso mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales fiscaliza, todos loselementos de la obligación tributaria de determinados impuestos, de uno o más períodos fiscales, por los cuales se encuentra alcanzado el sujeto pasivo.
c) Verificación Externa. Es el proceso mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales fiscaliza de forma puntual: elementos, hechos, transacciones económicas y circunstancias que tengan incidencia en la determinación de uno o más impuestos yde uno o más períodos fiscales. Incluye los procesos de fiscalización por devolución impositiva.
d) Verificación Interna. Es el proceso mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales, fiscaliza de forma masiva aspectos puntuales (específicos), elementos, hechos, transacciones económicas y circunstancias que tengan incidencia en la determinación de uno o más impuestos y uno o más períodosfiscales, utilizando sistemas informáticos y bases de datos que almacenan y generan información.


2.- ORDEN DE FISCALIZACIÓN Y ORDEN DE VERIFICACIÓN

RND 05-2013
CAPÍTULO III
CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PRINCIPALES DOCUMENTOS EMITIDOS DURANTE EL PROCESO DE FISCALIZACIÓN

Artículo 4 (Orden de Fiscalización o Verificación).

Los procesos de determinación iniciados bajo las modalidades descritas en el...