Proceso De Planemiento Auditoria Financiera
Páginas: 19 (4608 palabras)
Publicado: 24 de septiembre de 2012
Universidad LOS ANGELES de Chimbote
AUDITORIA FINANCIERA II
Plan de Aprendizaje 02
CPC MARCO BAILA GEMIN
SESION 02:
EL PROCESO DE AUDITORIA
de algún cliente satisfecho o como
FASE INICIAL DE LA AUDITORIA
resultado de la relación iniciada con los
La auditoria comienza con la reunión de
accionistas, directores y gerentes de las
apertura en las instalaciones donde serealizará
empresas. (ver modelo ANEXO-02)
el examen y comprende la recolección y análisis
de la información existente; en otras palabras
LA PROPUESTA DE AUDITORIA
esta fase involucra principalmente la obtención
Con la información obtenida y establecido el
de
y
equipo de trabajo se elabora la propuesta de
pertinentes sobre los asuntos más importantes
auditoria que debetener el siguiente contenido:
para la realización de pruebas y análisis de las
(ver modelo ANEXO -03)
evidencias
suficientes,
competentes
evidencias y asegurar así el éxito de la
a)
Objeto y alcance del trabajo
auditoria.
b)
Metodología y procedimientos de
En esta reunión se deben revisar:
auditoria
La presentación del equipo de auditores y el
c)Visitas a realizar
conocimiento de sus responsabilidades.
d)
Informes y plazos
Identificación del equipo de contacto que
e)
Personal de auditoria
representa a la empresa cliente.
f)
Honorarios
Definición de las áreas a auditar
g)
Referencias
Obtención de copias de documentos de
y
experiencia
en
trabajos similares.
referencia quesean necesarios
Establecimiento de reglas para la auditoria
Revisión del programa de auditoria.
LA CARTA COMPROMISO
DE AUDITORIA
Las Normas Internacionales de Auditoria
(NIA-210 EL COMPROMISO DE AUDITORIA)
INVITACION PARA PROPUESTAS
Tomado conocimiento del cliente y hechos los
contactos iniciales, los auditores presentan una
propuesta de servicios profesionales.INVITACION: Las invitaciones para presentar
propuestas
de
servicios
profesionales
de
auditoria se pueden recibir de manera directa e
indirecta.
INVITACION INDIRECTA : Esta clase
de invitaciones se realiza principalmente
a través de medios de comunicación
escrita, especialmente en los diarios de
mayor circulación (ver modelo ANEXO01)
INVITACION DIRECTA:
Esta clase deestablece lineamientos sobre:
Ponerse de acuerdo en los términos del
compromiso con el cliente, y
La
respuesta
del
auditor
frente
a
requerimientos del cliente para cambiar los
términos del compromiso a uno que brinde
un menor nivel de seguridad.
El auditor debe estar de acuerdo en los términos
del compromiso. Es necesario que los términos
acordados sean registradosen una Carta
Compromiso de auditoria u otra forma apropiada
de contrato a fin de evitar interpretaciones
equivocadas respecto al compromiso.
invitaciones se realiza por medio de
cartas que se reciben de los clientes
potenciales, ya sea por recomendación
1
Universidad LOS ANGELES de Chimbote
La
Carta
AUDITORIA FINANCIERA II
Compromiso
sustenta
Plan de Aprendizaje 02CPC MARCO BAILA GEMIN
y
confirma la aceptación de la designación del
contenido esta dado por afirmaciones que son
auditor, el objetivo y alcance de la auditoria, el
declaraciones implícitas y explicitas sobre tipos
grado de responsabilidad del auditor para con el
de oeraciones y cuentas expresadas con cifras
cliente y los tipos de informes.
en los estados financieros.Por consiguiente, las
afirmaciones se relacionan principalmente con
CONTENIDO PRINCIPAL
los principios de contabilidad generalmente
Generalmente debe contener:
aceptados y por lo tanto son los criterios que
(a)
El objetivo de la auditoria de los estados
sigue Ia empresa para registrar y revelar la
financieros
información contable.
Responsabilidad de la gerencia por...
AUDITORIA FINANCIERA II
Plan de Aprendizaje 02
CPC MARCO BAILA GEMIN
SESION 02:
EL PROCESO DE AUDITORIA
de algún cliente satisfecho o como
FASE INICIAL DE LA AUDITORIA
resultado de la relación iniciada con los
La auditoria comienza con la reunión de
accionistas, directores y gerentes de las
apertura en las instalaciones donde serealizará
empresas. (ver modelo ANEXO-02)
el examen y comprende la recolección y análisis
de la información existente; en otras palabras
LA PROPUESTA DE AUDITORIA
esta fase involucra principalmente la obtención
Con la información obtenida y establecido el
de
y
equipo de trabajo se elabora la propuesta de
pertinentes sobre los asuntos más importantes
auditoria que debetener el siguiente contenido:
para la realización de pruebas y análisis de las
(ver modelo ANEXO -03)
evidencias
suficientes,
competentes
evidencias y asegurar así el éxito de la
a)
Objeto y alcance del trabajo
auditoria.
b)
Metodología y procedimientos de
En esta reunión se deben revisar:
auditoria
La presentación del equipo de auditores y el
c)Visitas a realizar
conocimiento de sus responsabilidades.
d)
Informes y plazos
Identificación del equipo de contacto que
e)
Personal de auditoria
representa a la empresa cliente.
f)
Honorarios
Definición de las áreas a auditar
g)
Referencias
Obtención de copias de documentos de
y
experiencia
en
trabajos similares.
referencia quesean necesarios
Establecimiento de reglas para la auditoria
Revisión del programa de auditoria.
LA CARTA COMPROMISO
DE AUDITORIA
Las Normas Internacionales de Auditoria
(NIA-210 EL COMPROMISO DE AUDITORIA)
INVITACION PARA PROPUESTAS
Tomado conocimiento del cliente y hechos los
contactos iniciales, los auditores presentan una
propuesta de servicios profesionales.INVITACION: Las invitaciones para presentar
propuestas
de
servicios
profesionales
de
auditoria se pueden recibir de manera directa e
indirecta.
INVITACION INDIRECTA : Esta clase
de invitaciones se realiza principalmente
a través de medios de comunicación
escrita, especialmente en los diarios de
mayor circulación (ver modelo ANEXO01)
INVITACION DIRECTA:
Esta clase deestablece lineamientos sobre:
Ponerse de acuerdo en los términos del
compromiso con el cliente, y
La
respuesta
del
auditor
frente
a
requerimientos del cliente para cambiar los
términos del compromiso a uno que brinde
un menor nivel de seguridad.
El auditor debe estar de acuerdo en los términos
del compromiso. Es necesario que los términos
acordados sean registradosen una Carta
Compromiso de auditoria u otra forma apropiada
de contrato a fin de evitar interpretaciones
equivocadas respecto al compromiso.
invitaciones se realiza por medio de
cartas que se reciben de los clientes
potenciales, ya sea por recomendación
1
Universidad LOS ANGELES de Chimbote
La
Carta
AUDITORIA FINANCIERA II
Compromiso
sustenta
Plan de Aprendizaje 02CPC MARCO BAILA GEMIN
y
confirma la aceptación de la designación del
contenido esta dado por afirmaciones que son
auditor, el objetivo y alcance de la auditoria, el
declaraciones implícitas y explicitas sobre tipos
grado de responsabilidad del auditor para con el
de oeraciones y cuentas expresadas con cifras
cliente y los tipos de informes.
en los estados financieros.Por consiguiente, las
afirmaciones se relacionan principalmente con
CONTENIDO PRINCIPAL
los principios de contabilidad generalmente
Generalmente debe contener:
aceptados y por lo tanto son los criterios que
(a)
El objetivo de la auditoria de los estados
sigue Ia empresa para registrar y revelar la
financieros
información contable.
Responsabilidad de la gerencia por...
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