Proceso productivo

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Informalidad y Monotributo
Juana Paola Bustamante Izquierdo

No. 19, Enero 2013

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Notas Fiscales, 2013
ISSN 2027-8365
Enero 2013
2013, Ministerio de Hacienda y Crédito Público- Dirección General de Política Macroeconómica
Centro de Estudios Fiscales
Cra 8 no. 6-64
Bogotá, D.C., Colombia
Tel: 3811700 ext. 3361
indipolmacro@minhacienda.gov.cohttp://www.minhacienda.gov.co/MinHacienda/haciendapublica/CentroEstudios/publicaciones/notas

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Informalidad y Monotributo
Juana Paola Bustamante Izquierdo

RESUMEN EJECUTIVO

El presente estudio analiza el monotributo como una herramienta que contribuye a la formalización de las
pequeñas actividades económicas. El tema se desarrolla a través de una comparación regional del
monotributo utilizado en Brasil, Uruguay yArgentina, países que incluyen el pago de seguridad social en
esta modalidad de tributación. Lo anterior con el fin de explorar complementariedades para aportar a la
construcción de un sistema tributario justo y eficiente que se adapte a los ciclos económicos de las microempresas. Se encuentra que el monotributo es una medida de inclusión a la economía formal mas no una
medida que genere unaumento en el recaudo. Así mismo, se formula como una herramienta para
incrementar la formalidad laboral y empresarial en Colombia a través de un sistema de tributación más
sencillo que permita a las empresas pequeñas reducir los costos de transacción asociados a la tributación.
El documento sienta las bases para la construcción de un monotributo en Colombia y señala los aspectos
positivos y losposibles riesgos del mismo.
Boletin No. 19
Códigos JEL: E26 / E62 / H26
Palabras Claves: Informalidad, Monotributo, Seguridad Social, Impuestos, Inclusión, Economía Formal.

ABSTRACT
This study analyzes simplified tax systems as a tool that should promote the formalization of small
economic activities. Regional comparisons of simplified tax systems in Brazil, Uruguay and Argentina
arepresented, in order to explore complementarities that contribute to the development of a fair and
efficient tax system in Colombia. We find that a simplified tax system promotes the inclusion into the
formal economy but does not increases fiscal revenue. The simplified tax system is formulated as an
instrument to increase labor and business formality in Colombia, that allows small businesses toreduce
transaction costs associated with taxation. The document sets the foundations for the construction of a
simplified tax regime in Colombia and highlights the positive aspects and the possible risks of it.

Bulletin No. 19
JEL codes: E26 / E62 / H26
Keywords: Informality, Simplified Tax System, Social Security, Taxes, Formal Economy

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INTRODUCCIÓN
La tributación es fuente vitalpara la existencia de las instituciones públicas y la provisión de bienes
públicos. Igualmente, las reglas de juego que se plantean a través de los tributos moldean el
comportamiento de los actores económicos y las relaciones entre el Estado y la sociedad. Ésta relación
entre los contribuyentes y las instituciones favorece la construcción del Estado, y crea las bases para
generar mayor inclusióny capacidad de gestión. Sin embargo, el alto nivel de informalidad en países en
vía de desarrollo representa un obstáculo para la creación de instituciones sólidas y la provisión de bienes
públicos, afectando negativamente el crecimiento y la generación de empleo.
Las actividades económicas que se encuentran en la informalidad, por sus características, son difíciles de
controlar e identificar.Sin embargo, en países en vía de desarrollo, estos sectores constituyen una gran
porción de pequeños emprendimientos. Diferentes estudios han discutido opciones de regímenes
especiales para los pequeños contribuyentes. Así, un tipo de régimen simplificado de tributación es el
monotributo, el cual es un sistema simple dirigido a pequeños contribuyentes. Los elementos del
monotributo...