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Principios constitucionales que rigen la actividad tributaria del Estado:
Principios constitucionales que rigen la actividad tributaria del Estado:
Principios que tienen que ver con las garantías individuales.
Principios que tienen que ver con la forma de gobierno.
Principios de política económica.
Principios relacionados con las garantías individuales:
Artículo 31, fracción IV:Legalidad: todo tributo debe estar creado por Ley
Generalidad: Los tributos deben abarcar las distintas formas de exteriorizar la capacidad contributiva. Deben abarcar integralmente a las distintas personas y a los diferentes bienes.
Obligatoriedad: Es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos.
Vinculación al gasto público:
Proporcionalidad: los tributos deben estar de acuerdocon la capacidad contributiva.
Equidad: Igualdad ante la ley en cuanto a hipótesis de causación, exenciones, etc.
Principios relacionados con las garantías individuales:
Prohibición de impuestos que limiten la libertad de trabajo (art. 5º)
Prohibición de la retroactividad (art. 14)
Garantía de audiencia (art. 14)
Derecho de petición (art. 8º)
Prisión por deudas fiscales (art. 17)
Noconfiscatoriedad (art. 22)
Prohibición de exenciones (art. 28)
Principio de legalidad:
LEGALIDAD TRIBUTARIA. ALCANCE DE DICHO PRINCIPIO EN RELACIÓN CON EL GRADO DE DEFINICIÓN QUE DEBEN TENER LOS ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL IMPUESTO. El principio de legalidad tributaria contenido en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, exige que sea ellegislador, y no las autoridades administrativas, quien establezca los elementos constitutivos de las contribuciones, con un grado de claridad y concreción razonable, a fin de que los gobernados tengan certeza sobre la forma en que deben atender sus obligaciones tributarias, máxime que su cumplimiento defectuoso tiende a generar actos de molestia y, en su caso, a la emisión de sanciones que afectan suesfera jurídica. Por ende, la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, tratándose de la definición de alguno de los componentes del tributo, ha declarado violatorios del principio de legalidad tributaria aquellos conceptos confusos o indeterminables para definir los elementos de los impuestos; de ahí que el legislador no pueda prever fórmulas que representen, prácticamente, laindefinición absoluta de un concepto relevante para el cálculo del tributo, ya que con ellos se dejaría abierta la posibilidad de que sean las autoridades administrativas las que generen la configuración de los tributos y que se produzca el deber de pagar impuestos imprevisibles, o bien que se origine el cobro de impuestos a título particular o que el contribuyente promedio no tenga la certeza de laforma en que debe contribuir al gasto público.
Proporcionalidad y Equidad:
PROPORCIONALIDAD Y EQUIDAD TRIBUTARIAS ESTABLECIDAS ENB EL ARTÍCULO 31, FRACCIÓN IV, CONSTITUCIONAL. El artículo 31, fracción IV, de la Constitución establece los principios de proporcionalidad y equidad de los tributos. La proporcionalidad radica medularmente, en que los sujetos pasivos de ben contribuir a los gastospúblicos en función de su respectiva capacidad económica, debiendo aportar una parte justa y adecuada de sus ingresos, utilidades o rendimientos. Conforme a este principio, los gravámenes deben fijarse de acuerdo con la capacidad económica de cada sujeto pasivo, de manera que las personas que obtengan ingresos elevados tributen en forma cualitativa superior a los de medianos y reducidos recursos. Elcumplimiento de este principio se realiza a través de tarifas progresivas, pues mediante ellas se consigue que cubran un impuesto en monto superior los contribuyentes de mas elevados recursos. Expresado en otros términos, la proporcionalidad se encuentra vinculada en la capacidad económica de los contribuyentes que debe ser gravada diferencialmente, conforme a tarifas progresivas, para que en...