Procesos Fiscales






Centro Universitario Oriente de México





Alumno: Zarate Fuentes Edwing Mark
Semestre: 6to.
Área: Administración
Tema: Trabajo Final (Prontuario Fiscal)
2014 – 2015








Ley del Impuesto sobre la Renta
Personas Fiscales y Morales están obligadas a pagar impuestos sobre la renta en los siguientes casos: (Articulo 1)
Residentes en México
Toda persona residente del país, de acuerdo atodos los ingresos que genere sin importar cuál sea la fuente de estos ingresos.
Residentes en el Extranjero con establecimientos permanentes en México
Residentes en el extranjero, teniendo un establecimiento permanente en el país (Negocio o actividades empresariales realizadas en el país) de acuerdo a los ingresos que genere dicho establecimiento.
Residentes en el Extranjero sin establecimientospermanentes en el país
Teniendo fuentes de riqueza dentro del país.
De las Deducciones (ISR)
Deducciones Autorizadas (Articulo 25)
Las personas físicas (Contribuyente – Derechos y Obligaciones) pueden efectuar las siguientes deducciones:
Devoluciones, Descuentos y Bonificaciones
Devoluciones, Descuentos o Bonificaciones que se realicen en un ejercicio.
Costo de Ventas
El costo de lo que se havendido.
Gastos
Los gastos totales de las devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Inversiones
Todas aquellas inversiones.
Créditos incobrables y pérdidas fortuitas o por enajenación
Aquellos que suceden por alguna fuerza mayor.
Cuotas al IMSS
Cuotas dirigidas al Instituto Mexicano de Seguro Social.
Intereses devengados a cargo
El interés que se acumula durante cierto periodo de tiempo, pero ni sedebe, ni se ha pagado todavía (El total del interés debido).
Ajuste Anual por Inflación Deducible
Es el ajuste anual que resulte deducible por la inflación.

Requisitos de las Deducciones
Partidas NO deducibles (Articulo 28)
No serán deducibles en estos casos.-
ISR y Contribuciones Subsidiadas o de Terceros
Los pagos del impuesto sobre la renta a cargos de las personas o de terceros o la parteque le corresponde a esos terceros.
Gastos e Inversiones en proporción de Ingresos exentos, automóviles y aviones
Los gastos e inversiones destinados a estos.
Gastos de Representación
Gastos destinados a representar a la empresa ante clientes o proveedores.

Reglas para la deducción de Inversiones (Articulo 36)
Adiciones y Mejoras al Activo fijo
Las reparaciones, así como las adaptaciones a lasinstalaciones se consideran inversiones siempre y cuando impliquen adiciones o mejoras
Gatos de Mantenimiento
En ningún caso se consideran inversiones aquellos gastos por mantenimiento y/o reparación.
Límite para deducir Automóviles
Las inversiones para automóviles no serán deducibles si exceden un monto de $130,000.
Casas, Comedores, aviones y embarcaciones
Las inversiones en casas habitaciones yen comedores que no están en disposición para todos los trabajadores de la empresa, así como también las embarcaciones y aviones que no tengan permiso del Gobierno Federal solo serán deducibles en algunos casos que la misma ley da conocer. En el caso de aviones la inversión no debe excederla cantidad de $ 8,600,000 para ser deducible.
Arrendadoras de aviones automóviles
Aquellas personas condedicación al préstamo de aviones y automóviles presentan el monto total de la deducción e excepción de que hagan uso o goce temporal para uso propio.
Casa de Recreo
Estas, en ningún caso son deducibles.


Del Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos
Articulo 105.- Las personas Morales con Fines no Lucrativos se consideran como deducciones para determinar e impuesto a cargo poringresos obtenidos a las actividades que menciona la misma Ley.
1.- Cuando se trata de gastos e inversiones únicamente en cuando se realizan las actividades que la misma ley autoriza.
2.- Mismos gastos e inversiones a excepción en construcciones.
3.- Cuando se trata de inversiones en construcciones para el desarrollo de sus propias actividades.
De las obligaciones de las personas morales
Aquellos...