PROCESOS Y CONTROL INTERNO2

PIRÁMIDE DE AUDITORÍA…

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

SOCIOS
(+ 10 AÑOS)

PLANEACIÓN GERENCIAL

GERENTES O
DIRECTORES
(5-10 AÑOS)

PLANEACIÓN TÁCTICA
U OPERATIVA

AUDITOR ENCARGADO
(SENIORS) 2- 5 AÑOSASISTENTES (JUNIORS)
O-2 AÑOS

RECORDANDO EL PROCESO DE
AUDITORÍA…
 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

PLANEACIÓN

 ENTENDER EL CONTROL INTERNO Y EVALUAR EL RIESGO DE
CONTROL

 PRUEBAS DECONTROLES
 PRUEBAS SUSTANTIVAS DE OPERACIONES

EJECUCIÓN

 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
 VERIFICACIONES DE DETALLES DE SALDOS

COMUNICACIÓN
DE RESULTADOS

SEGUIMIENTO
Y MEDICIÓN
EVALUACIÓN
DE LA AUDITORÍAPLANES DE
MEJORAMIENTO

 EMISIÓN DEL INFORME CON LA OPINIÓN

 SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES QUE SE EMITAN Y
MEDICIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS MISMAS

 CONTROL DE CALIDAD DENTRO DE LA FIRMA

MEJORAR CON CADA AUDITORÍA EL SERVICIO DE LA FIRMA

OBJETIVOS DEL CONTROL
INTERNO
 Garantizar la confiabilidad de los informes financieros
Implica que la información sea imparcial,
oportuna, veraz, quecumpla con las
NIIF, NIAS, etc.
 Garantizar la eficiencia y eficacia de las
operaciones
Significa que las metas de la empresa
deben
lograrse, aprovechando al
máximo los recursos.
 Asegurar elcumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables
Observar las leyes y reglamentos que son aplicables
a la empresa. (Acuerdos, Leyes)

RESPONSABLES DEL CONTROL
INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN ES RESPONSABLE DE:ESTABLECIMIENTO Y DISEÑO
FUNCIONAMIENTO
EVALUACIÓN
INFORMAR
Estas responsabilidades
se
orientan a que el control interno proporcione
seguridad razonable, se esté consciente de las
limitacionesinherentes, el sistema detecte errores
importantes, se monitoree su funcionamiento y se
informe sobre su eficacia.

RESPONSABLES DEL CONTROL
INTERNO
EL AUDITOR ES RESPONSABLE DE CONOCER Y
ENTENDER ELCONTROL INTERNO PARA:
Planear la auditoría
Determinar naturaleza y alcance de las pruebas
Informar sobre los resultados de la evaluación de
control interno

COMPONENTES DEL CONTROL
INTERNO...