Procesos

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
QUINTO “N”
TEMA:
PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

PERTENECE A:
* RODRIGUEZ CALDAS GLORIA
* VINCES VELEZ LISSETTE
* MENDIETA MOREIRA GABRIELA
* MACIAS NAVARRETE RICHARD
* HURTADO CHINGA GABRIELA
* MURILLO MEJIA JANETH
* CEDEÑO RODRIGUEZ KAREN* HOLGUIN ZAMBRANO MARIA
* GARCÍA MACÍAS GEMA MABEL

CÁTEDRA:
PROCESOS DE AUDITORIA

CATEDRÁTICA:
ING. ISABEL LOOR
PERIODO:
SEPTIEMBRE-FEBRERO
PROCEDIMIENTOS DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
La evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere que: "El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuado delcontrol interno, que te sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoria”.
El control no es más que un mecanismo para conocer si las cosas marcha como debieran hacerlo y permitir, en caso contrario, tomar algunas medidas para conseguirlo.
El control internotambién se lo considera como el sistema que organiza, desarrolla y controla todos los procesos propios de una entidad en relación con los objetivos, políticas y estrategias de trabajo llevadas a cabo para el desempeño de la misma.
Estos procedimientos de evaluación de control interno se dan por etapa:
1. Etapa de sensibilización.
Tiene como objetivo fundamental sensibilizar a la dirección y elresto de los trabajadores en el proceso de la evaluación, quienes por demás serán los artífices del cambio, hacia los objetivos y necesidad de la evaluación, con previa identificación de dichas necesidades.
En esta etapa también se explica a los participantes el significado que tiene la evaluación, reafirmando el sentido de la misma, para fomentar el cambio de actitudes, opiniones y valores.
2.Etapa de planificación y organización del proceso.
Tiene dos propósitos esenciales. Por una parte, determinar que se cuenta con los elementos previos al proceso que faciliten el éxito del mismo (como la existencia de apoyo de la dirección, un mínimo de recursos humanos, materiales y financieros y un cierto grado de motivación, entre otros aspectos) y, por otra, exponer por escrito el proyecto deevaluación que se planea realizar, desde la exposición de los objetivos; las variables seleccionadas (unidad de análisis); los alcances y límites del estudio, los métodos, instrumentos y procedimientos para llevarlo a cabo, así como el cronograma de actividades. En este sentido se verán implicados el Consejo de Dirección, el Comité de Control, la auditoría interna, de manera directa; y losfuncionarios y trabajadores de la entidad, de manera menos directa.
Todo lo anterior se concreta en los siguientes pasos o acciones:
* Identificación de los problemas más importantes, derivados de las áreas o procesos claves y de las recomendaciones dejadas en exámenes anteriores, para el establecimiento de los objetivos.
* Definición de las variables de la evaluación.
* Creación del equipoevaluador, que tendrá como función:
a) Definir las tareas básicas a desarrollar en el trabajo.
b) Informar y motivar a los participantes sobre el propósito, objetivos, justificación y metodología del proceso de evaluación.
c) Participar activamente en las deliberaciones de los equipos de trabajo.
d) Asegurar recursos e infraestructura de apoyo al proceso de evaluación
e)Elaborar informes correspondientes.
* Organización de los equipos de trabajo.
* Asignación de responsabilidades dentro de cada equipo.
* Diseño del programa detallado de las actividades de cada equipo y plazos de ejecución.
3. Etapa de ejecución
El paso siguiente es el de la ejecución, el que consiste en recopilar la información y analizarla, convirtiéndose en los objetivos principales de...