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EL PLAN DE INVERSIONES
En el Plan de Inversiones se genera la información necesaria para formular el presupuesto de
Costos y Gastos. Como su nombre lo indica es la proyección que ejecuta una persona natural
o jurídica que desea iniciar o expandir la operación de su negocio o empresa. Cabe señalar
que cuando se trata de un proyecto de ampliación el financiamiento es del 100%, en tanto que
enun proyecto nuevo es de 70% y el aporte del cliente es del 30%.
Inicialmente revisaremos los conceptos que deben ser desarrollados:
1. LOS ACTIVOS FIJOS: Se definen como los bienes y derechos que posee una empresa y
que utiliza de manera continua en el curso normal de sus operaciones; éstos tienen cierta
permanencia o fijeza y fueron adquiridos con el propósito de usarlos y no venderlos, encaso de
financiamiento con la CFN. Si el giro del negocio amerita se podrá realizar el cambio del activo
con autorización previa de la CFN.
Para que un bien sea considerado activo fijo debe cumplir las siguientes características:
1. Ser materialmente palpable.
2. Tener una vida útil relativamente larga (por lo menos mayor a un año o a un ciclo normal de
operaciones, el que sea mayor).
3. Losbeneficios deben extenderse, por lo menos, más de un año o un ciclo normal de
operaciones; cabe informar que el plazo para financiamiento no podrá ser mayor al de la
vida útil del activo.
La clasificación de un bien como activo fijo no es única ya que depende del tipo de negocio de
la empresa; es decir, algunos bienes pueden ser considerados como activos fijos en una
empresa y comoinventarios en otra. Por ejemplo, un camión es considerado como activo fijo
para una empresa que vende artefactos eléctricos si es que lo usa para entregas de
mercadería; pero es considerado como un inventario (para ser destinado a la venta) en una
empresa distribuidora de camiones.
Los principales bienes que forman el Activo Fijo son:
Terrenos
Edificios
Maquinarias
Vehículos
Herramientas
Equipode oficina
Muebles y Enseres
En primer lugar, anotaremos el rubro de terrenos, para de esta manera evidenciar que el
posible cliente cuenta con el Activo principal. Adicionalmente se debe considerar solo la parte
proporcional correspondiente a la actividad que va a desarrollar.
Así por ejemplo: Un posible cliente que tenga 1 terreno de 1000 m2, sin embargo sólo utiliza
500m2 para laactividad, éste último constituirá su aporte al proyecto.
Cuando se trate de una inversión de ampliación, esto es ya existente, debemos registrar los
valores históricos, que constituyen el aporte del cliente en las columnas destinadas para el
efecto.

Elaborado por: Departamento Regional de Asesoría al Empresario de Crédito de Primer Piso

RUBROS

PLAN DE INVERSIONES
(a)
(b)
HISTORICO(SPROYECTO
ustentado en la (Sustentado
Declaración de
en las
Impto. a la Rta. Proformas de
lo que va a
adquirir, en
caso de maq.
Y equipos 3)

(c)

(d)
FINANCIAMIENTO

%

CREDITO CFN

APORTE CLIENTE

ACTIVOS FIJOS

Total Activos Fijos

Es importante considerar que dentro de los de activos fijos existirá un análisis previo para
determinar cuales serán aporte del cliente y cualessusceptibles de financiamiento, para esto
es necesario respaldar la información en base a facturas proformas con una vigencia de hasta
90 días y se registran de la siguiente manera:
DATOS HISTORICOS (a).- Esta columna va a registrar los valores que constan en los
balances de la empresa que evidentemente van a ser los mismos que constan en la
Declaración de Impuesto a la Renta.
DATOS DELPROYECTO (b): En esta columna deberán constar los valores de los rubros que
el cliente desea adquirir para iniciar o ampliar su actividad, los mismos que serán sustentados
con las proformas y/o cotizaciones, en caso de ser maquinarias, se requieren al menos tres,
en las cuales deberán reflejar las mismas características.
Cabe mencionar que en caso de ser proyecto nuevo no existirán datos...