Profesora
Corrigé TD n° 13
Exercice 2
Compte 512
Libellé
Débit
Solde au 30/11
19 150
Intérête et agios
Erreur chèque Frs
Facture télécom
Totaux
19150
Solde rectifié au 30/11
Total général19150
Relevé
Crédit
Libellé
Solde au 30/11
Chèque Frs
Remise chèques
Chèque frs
Totaux
Solde rectifié au 30/11
Total général
175
27
2 000
2202
16948
19150
Débit
Crédit
17973
2 525
3000
1 500
4 025
16948
20973
20973
20973
2) Journal
30-nov
661
626
44566
401
Charges d'intérêt
Frais postaux et telecom.
TVA déd/abs
Fourniseur
512
175
1672,24327,76
27
Banque
(D'après état de rapprochement bancaire)
2175
Exercice 3
1) La différence est de 36,27 €. Elle correspond à deux sommes du relevé :
– le 01/07 : 300 € ;
– le 02/07 : –263,73 €.
2) Elles figurent dans le précédent état de rapprochement parce que ces deux montants n’étaient
connus que par l’entreprise à la date de réalisation de cet état. En effet, au 30 juin, labanque ignorait
l’existence de ces deux opérations.
3)
Compte 512 – Banque
Compte Hôtel des Chênes blancs
à l’Hôtel des Chênes blancs
à la banque
Solde au 31/07 4 095,69
Solde au 31/07Virement client Stopira
387,28
TIP TVA juin
Virement client
Faugeres
279,48
7
125,98
Remise de chèques
Prélèvement assur.
Maza
Cession VMP
Frais / cession VMP
Solderapproché
167,20
317,00
267,37
1,83
7 093,42
193,02
Virement loyer garage
2 500,00
Chèque n° 345686
200,00
Remise de chèques
Solde rapproché 7 093,42
410,09
2
4)31/07/N
512
Banque
666,76
411
Clients (387,28 + 279,48)
666,76
Selon état de rapprochement
401
Fournisseurs
167,20
ou 616
Ou Primes assurances (si la facture n’a pasété
comptabilisée)
512
Banque
167,20
Selon état de rapprochement
512
Banque
2 498,17
627
Services bancaires
1,53
44566
TVA déductible / ABS
0,30
50
VMP (40...
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