PROFUNDIZACIÓN TRIBUTARIA 2014



SEMINARIO DE PROFUNDIZACION
LEGISLACION TRIBUTARIA EN COLOMBIA



FRANCY ORTEGA ORTIZ
CARNET 11205381



ASESOR: EDGARDO VALERO LINERO




PARA OPTAR EL TITULO DE:
TECNOLOGO EN ANALISIS DE COSTOS Y PRESUPUESTOS




INSTITUCION UNIVERSITARIA ITM


NOVIEMBRE 2014




CONTENIDO
INTRODUCCION 4
OBJETIVOS 5
1. DERECHO TRIBUTARIO. 6
1.1 CREACION DE LOS TRIBUTOS. 61.1.1 Decretos Reglamentarios 7
1.1.2 Los decretos legislativos: 7
1.2 PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO. 8
1.2.1 Principio de la EQUIDAD: 8
1.2.2 Principio de EFICIENCIA: 8
1.2.3 Principio de PROGRESIVIDAD: 8
1.2.4 La No RETROACTIVIDAD: 9
1.3 FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO. 9
1.3.1 La Ley 9
1.3.2 Las Ordenanzas 9
1.3.3 Los acuerdos 9
1.4 OBLIGACION TRIBUTARIA. 101.4.1 Obligación Tributaria Sustancial 10
1.4.2 Obligación Tributaria Formal: 11
1.5 CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS 11
1.5.1 Impuestos 11
1.5.2 Tasas 11
1.5.3 Contribuciones 12
2. IMPUESTOS 13
2.1 CLASIFICACION DE IMPUESTOS 13
2.2 ELEMENTOS DE LOS IMPUESTOS 15
3. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 16
3.1 PAGOS O ABONOS EN CUENTA QUE CONSTITUYEN O NO INGRESOS TRIBUTARIOS 16
3.1.1 Pagos oabono en cuenta que constituyen Ingresos. 17
3.1.2 Pagos o abono en cuenta que NO constituyen Ingresos 17
3.2 ESTRUCTURA PARA LA DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE 18
3.2.1 Estructura del Sistema Ordinario de Depuración de Renta Liquida. 18
3.2.2 Estructura del Sistema Renta Presuntiva 19
3.3 PERSONAS OBLIGADAS A DECLARAR RENTA EN EL AÑO 2014 19
3.4 RETENCION EN LA FUENTE 20
3.4.1 Ventajasde la Retención en la Fuente 21
3.4.2 Elementos de la Retención en la Fuente 21
3.4.3 Clasificación de los Agentes de Retención en la Fuente. 21
3.4.4 Obligaciones del Agente Retenedor 22
3.4.5 Actividades Sometidas a Retención en la Fuente durante el año 2014 23
4. IMPUESTO A LAS VENTAS EN COLOMBIA (IVA). 24
4.1 CLASIFICACION DE OPERACIONES FRENTE AL IVA 24
4.1.1 Operaciones Gravadas 244.1.2 Operaciones Exentas 25
4.1.3 Operaciones Excluidas 25
4.2 ELEMENTOS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS 25
4.3 ESQUEMA DEL IVA DESCONTABLE 26
4.4 PERIODO FISCAL PARA DECLARAR EL IVA 28
4.5 RETENCION EN LA FUENTE SOBRE EL IMPUESTO A LAS VENTAS 28
EJERCICIOS PRACTICOS 29
CONCLUSIONES 32
BIBLIOGRAFIA 34
CIVERGRAFIA 35



INTRODUCCION


El desarrollo de este trabajo pretende mostrar deforma clara las competencias normativas tributarias en Colombia, entendidas como las facultades para crear, modificar o revocar el régimen jurídico de los tributos que están repartidas entre varias instituciones y organismos, en cuya cabeza se destaca la competencia máxima del Congreso de la República y la competencia mínima que pudieran tener en un momento dado un gobernador o un alcalde. Todoesto, dentro de un esquema típicamente piramidal.

También se analizaran los poderes públicos en Colombia para la creación de la ley en cabeza del poder legislativo y las competencias de reglamentación y regulación de la ley, que generalmente están en cabeza del poder ejecutivo.

A lo largo de la investigación poco a poco se describen con fines ilustrativos los tributos del orden nacional,departamental y municipal, dándole principal importancia al impuesto de renta y al impuesto de IVA.

Finalmente, es importante tener presente que este trabajo se presenta como un texto académico, que no es más que una recopilación de los temas establecidos en el seminario de Profundización de Legislación Tributaria y desarrollados de manera conjunta con el docente Edgardo Valero Linero.OBJETIVOS


1. Analizar, comprender e interpretar la creación del los tributos en Colombia.

2. Conocer los diferentes impuestos que intervienen en el entorno económico del país, su gestión periódica sobre los ejercicios financieros y de comercialización de productos y/o servicios.

3. Entender cómo actúa una persona natural o jurídica como agente retenedor de los impuestos y sus...