Programa auditoría disponible
Páginas: 6 (1402 palabras)
Publicado: 8 de mayo de 2013
REVISORIA FISCAL
EMPRESA: ACUAGYR S.A. E.S.P.
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBLE
OBJETIVOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
Determinar si:
1. Si el efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un funcionario responsable del mismo y esta separado de otros fondos.
2. Los procedimientos utilizados para el manejo del efectivo son adecuados y proporcionanseguridad física.
3. Existen políticas y procedimientos establecidas por gerencia para el manejo del efectivo.
4. Existen limites para desembolsos.
5. Los desembolsos estan amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados.
6. Las transacciones relacionadas con el efectivo son veraces y están adecuadamente autorizadas.
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Existenconciliaciones bancarias y se preparan adecuada y oportunamente, son revisadas a niveles apropiados y las partidas conciliatorias son investigadas y aclaradas oportunamente.
2. Los registros contables son reales, precisos adecuados y oportunos.
3. Los recaudos son aplicados apropiadamente a las cuentas por cobrar.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
SI
NO
1
Laapertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas.
2
Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar autorización en otros funcionarios.
3
Todas las cuentas bancarias a nombre de la Empresa, estan registradas en cuenta de control en el mayor general oauxiliar.
4
Los traslado de fondos de una cuenta a otra estan bajo control contable.
5
Mantiene la Empresa un control de los cheques devueltos.
6
La existencia de chequeras en blanco esta controlada.
7
La firma de cheques en blanco esta prohibida.
8
Esta prohibido girar cheques al portador.
9
Los cheques son numerados consecutivamente y emitidos de la mismaforma.
10
Son mutilados los cheques anulados o dañados a fin de evitar su uso.
11
Se usa maquina especial para la firma de los cheques.
12
Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados por el banco y archivados cronológicamente.
13
Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo.
14
Los encargados del manejo de la cajamenor son independientes del cajero general.
15
La responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a una sola persona.
16
Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las necesidades del negocio.
17
Los pagos de caja menor tienen un limite máximo.
Cual.
18
Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permiten alteraciones, porejemplo:
La cantidad se escribe en letras y números.
Son preparados con tinta.
19
Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario.
20
Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo.
21
Se realizan anticipos a empleados de los fondos de caja menor, si es asi son autorizados.
22
Al solicitar el reembolso de fondos paracaja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque.
23
Los comprobantes que justifican los desembolsos tienen sello de pagado y son originales.
24
Se llevan a cabo arqueos periódicos sorpresa del fondo de caja menor por control interno o por otra persona independiente de las labores de caja.
PROGRAMA DE PRUEBASSUSTANTIVAS
HECHO POR
REFERE. P.T.
1
Verifique con las consignaciones efectuadas el primer día hábil del año 2008 el saldo de la cuenta de caja general en los estados financieros.
1
Al 31 de diciembre de 2007, confirme por escrito el 100% de los saldos registrados en las cuentas bancarias y de ahorro utilizando los modelos standard en original y dos copias.
2
Al...
EMPRESA: ACUAGYR S.A. E.S.P.
PROGRAMA DE AUDITORIA
DISPONIBLE
OBJETIVOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:
Determinar si:
1. Si el efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un funcionario responsable del mismo y esta separado de otros fondos.
2. Los procedimientos utilizados para el manejo del efectivo son adecuados y proporcionanseguridad física.
3. Existen políticas y procedimientos establecidas por gerencia para el manejo del efectivo.
4. Existen limites para desembolsos.
5. Los desembolsos estan amparados por comprobantes aprobados previamente, prenumerados.
6. Las transacciones relacionadas con el efectivo son veraces y están adecuadamente autorizadas.
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
1. Existenconciliaciones bancarias y se preparan adecuada y oportunamente, son revisadas a niveles apropiados y las partidas conciliatorias son investigadas y aclaradas oportunamente.
2. Los registros contables son reales, precisos adecuados y oportunos.
3. Los recaudos son aplicados apropiadamente a las cuentas por cobrar.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
SI
NO
1
Laapertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas.
2
Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques no pueden delegar autorización en otros funcionarios.
3
Todas las cuentas bancarias a nombre de la Empresa, estan registradas en cuenta de control en el mayor general oauxiliar.
4
Los traslado de fondos de una cuenta a otra estan bajo control contable.
5
Mantiene la Empresa un control de los cheques devueltos.
6
La existencia de chequeras en blanco esta controlada.
7
La firma de cheques en blanco esta prohibida.
8
Esta prohibido girar cheques al portador.
9
Los cheques son numerados consecutivamente y emitidos de la mismaforma.
10
Son mutilados los cheques anulados o dañados a fin de evitar su uso.
11
Se usa maquina especial para la firma de los cheques.
12
Se preparan duplicados de las consignaciones y estos son sellados por el banco y archivados cronológicamente.
13
Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo.
14
Los encargados del manejo de la cajamenor son independientes del cajero general.
15
La responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a una sola persona.
16
Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las necesidades del negocio.
17
Los pagos de caja menor tienen un limite máximo.
Cual.
18
Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permiten alteraciones, porejemplo:
La cantidad se escribe en letras y números.
Son preparados con tinta.
19
Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario.
20
Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del encargado del fondo.
21
Se realizan anticipos a empleados de los fondos de caja menor, si es asi son autorizados.
22
Al solicitar el reembolso de fondos paracaja menor, se presentan los comprobantes de los gastos a fin de que sean inspeccionados por quien firma el cheque.
23
Los comprobantes que justifican los desembolsos tienen sello de pagado y son originales.
24
Se llevan a cabo arqueos periódicos sorpresa del fondo de caja menor por control interno o por otra persona independiente de las labores de caja.
PROGRAMA DE PRUEBASSUSTANTIVAS
HECHO POR
REFERE. P.T.
1
Verifique con las consignaciones efectuadas el primer día hábil del año 2008 el saldo de la cuenta de caja general en los estados financieros.
1
Al 31 de diciembre de 2007, confirme por escrito el 100% de los saldos registrados en las cuentas bancarias y de ahorro utilizando los modelos standard en original y dos copias.
2
Al...
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