Programa Auditoria Efectivo y Equivalentes parcial 1

PROGRAMA DE AUDITORÍA
Entidad (o cliente):
XXXXXXXXXXXX

Período de revisión:
Del 1° de Enero al
31 de Marzo de 2016

Preparado por:

Revisado por:

Área
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO

Fecha:

Objetivos de Auditoría:
Objetivos de auditoría a tener en cuenta durante la revisión de efectivo y equivalentes al efectivo:
1. Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes al efectivo.
2.Determinar si dentro del estado financiero se presentan todos los fondos y depósitos disponibles,
que son propiedad de la entidad.
3. Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata o
si tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.
4. Comprobar si los documentos están debidamente clasificados y registrados en el períodocorrespondiente.
5. Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones temporales en el período
correspondiente.
6. Verificar que los saldos de caja, bancos - incluyendo los sobregiros - y equivalentes al efectivo
reflejen todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación, incluyendo las
modificaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera, de conformidad con las NormasInternacionales de Información Financiera - NIIF aplicables.
7. Comprobar la adecuada presentación en el estado financiero y la revelación de restricciones,
existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo y equivalentes al efectivo
denominados en moneda extranjera, así como las bases de valuación de las inversiones y los
gravámenes existentes.

Riesgos de Auditoría:
Desde la fase deplaneación, el auditor debe considerar tanto la materialidad de los activos objeto
de la evaluación como los riesgos de auditoría. Existen diferentes hechos o situaciones que permiten
determinar el nivel de riesgo para cada situación, incluyendo el riesgo inherente, el riesgo de control
y el riesgo de detección. Algunas de las situaciones a tener en cuenta en el ciclo de efectivo y
equivalentes alefectivo, son las siguientes:
1. La naturaleza y características del negocio de que se trate, así como su entorno.
2. Falta de controles adecuados sobre los movimientos del efectivo y valores, incluyendo adecuada
segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e indicadores claves
de rendimiento, entre otros.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA
Entidad (o cliente):
XXXXXXXXXXXXPeríodo de revisión:
Del 1° de Enero al
31 de Marzo de 2016

Preparado por:

Revisado por:

Área
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO

Fecha:

3. Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de
cuentas; controles de interface y conversión; accesos al sistema e informes de excepciones /
correcciones.
4. Inexistencia de recuentos periódicos del efectivo y devalores.
5. No elaboración ni revisión de conciliaciones y depuraciones mensuales de las cuentas bancarias
y de inversiones de corto plazo.
6. Falta de análisis periódico para determinar la correcta valuación de las inversiones.
7. Registros poco confiables, tales como, pagos en efectivo y demás transacciones no registrados,
registros por montos incorrectos en el mayor general y pagos a beneficiariosficticios, entre otros.
8. Existencia de partidas en divisas extranjeras.
9. Inversiones en valores no cotizados en bolsa.
10. Existencia de operaciones con partes relacionadas cuando apliquen.

Aseveraciones:
I Integridad

X Exactitud

E Existencia

P Presentación

Pr Propiedad

V Valuación

Procedimientos:
Procedimiento

Descripción del procedimiento a realizar

I

X

Aseveraciones
X E P Pr VX X

X

Hecho por / Referencia
Fecha:
PT
Iniciales del
Indicar la
auditor/
referencia
X DD/MM/AA en
del papel
que termina el de trabajo
procedimiento
(PT)

Pruebas Sustantivas
1. Preparar la sumaria de efectivo y
equivalentes al efectivo complementándola
con análisis horizontal y vertical.
2. Obtener saldos de efectivo y equivalentes al
efectivo y conciliarlos con el mayor general.

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PROGRAMA...