Programa auditoria efectivo

EMPRESA “QUE LIO SER AUDITOR S.A.”
Periodo que cubre la auditoria: 1 a 5 de enero de 2010

PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO EN CAJA
Nº Procedimiento de Auditoria Hecho por Observaciones
Objetivos de la Revisión
a. Comprobar la existencia del efectivo
b. Comprobar que los fondos se obren en poder de la empresa, en poder de terceros o en tránsito
c. Determinar sudisponibilidad inmediata o restricciones
1 Investigue localizaciones, encargados y montos de los fondos de caja y los ingresos nos depositados. También determine si hay alguna cantidad significativa de dinero en caja para ser depositada a la fecha del arqueo

Revisar los movimientos que se han realizado en el periodo, tanto de ingresos como de egresos y verificar si se cumple la política decaja chica de no gastar mas de $20,00 por cada caso
3 Considere efectuar los arqueos de la auditoria interna sobre bases sorpresivas
4 Efectúe el arqueo de los fondos fijos seleccionados en presencia del cajero, manteniendo control sobre los fondos hasta que el arqueo se termine.
5 Controle los ingresos no depositados hasta que sean depositados.
6Identifique las cantidades en los depósitos bancarios y en los estados de cuenta bancarios
7 Cuando las cantidades a contar son de consideración, deberán participar en el arqueo cuando menos dos auditores del despacho
8 Consulte los fondos de caja cuando sea posible
9 Considérese la posibilidad de eliminar el recuento de algunos fondos en virtud de:
a. Su relativa importanciab. Que se practiquen arqueos independientes por el auditor interno
c. Por otros motivos
10 Obtenga confirmación de los fondos que no haya sido posible contar

Aprobado por (Encargado / Supervisor): María López (Gerente) Fecha: 5-ene-10
EMPRESA “QUE LIO SER AUDITOR S.A.”
Periodo que cubre la auditoria: 1 a 5 de enero de 2010

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL ARQUEO DECAJA Y CAJA CHICA
Nº Procedimiento de Auditoria Hecho por Observaciones
1 Liste las monedas y los billetes. Si son cantidades de consideración, lístenlos por denominaciones indicando los paquetes de monedas que se han abierto y contado.
2 Verifique que los comprobantes se encuentren debidamente autorizados
3 Examine y liste los recibos, anotando la fecha, descripción del pago, nombre dela persona que recibió y el importe.
4 Examine y liste los ingresos, anotando la fecha, descripción del ingreso, nombre de la persona, número de factura y el valor de la misma
5 Observe si los comprobantes son razonables
6 Asegúrese de que los comprobantes no han sido alterados y que no representes pagos duplicados
7 Obténgase la firma de la persona encargada del fondo alterminar el arqueo
8 Obténgase del encargado del fondo una explicación de todas las diferencias y excepciones
9 Revise las transacciones relativas al fondo de caja y caja chica durante el periodo de trabajo aprobado e investigue cualquier anomalía.
10 Determine el monto de las cobranzas no depositadas que deban contarse, mediante el examen de los reportes de cobranzas, libros deingresos, etc.
11 Cuente las cobranzas examinadas
12 Revise los cheques que forman parte de los fondos contados
13 Revise los cheques que forman parte de las cobranzas no depositadas y contrólelos hasta que sean depositados o cobrados en efectivo y solicite al banco que nos notifique directamente si algunos de ellos son rechazados
14 Si considera necesario, revise simultáneamente elarqueo, las facturas. Los recibos, cheques, etc., investigándolos

Aprobado por (Encargado / Supervisor): María López (Gerente) Fecha: 5-ene-10
EMPRESA “QUE LIO SER AUDITOR S.A.”
Periodo que cubre la auditoria: 1 a 5 de enero de 2010

PROGRAMA DE AUDITORIA DE BANCOS
Nº Procedimiento de Auditoria Hecho por Observaciones
Objetivos de la Revisión
a. Comprobar la...