Programa Auditoria

Trabajo de Auditoria
Objetivo General:
Emitir Informe de control Interno sobre el proceso de Remuneraciones y determinar las pruebas sustantivas a realizar al 31 de diciembre de 2012
Objetivos Específicos:
* Determinar Materialidad( MP), Error Tolerable(ET) y sumatoria de diferencias de auditoría(SDA)
* Entendimiento del Proceso
* Determinar riesgos asociados al proceso ( Que eslo que puede fallar)
* Identificar los Controles utilizados por la administración para mitigar los riesgos
* Determinar Riesgo Combinado de Auditoria ( Riesgo Inherente x Riesgo de Control)
* Diseñar Pruebas de Control
* Diseñar Pruebas sustantivas

1) Determinación MP, ET y SDA
Calculamos la Materialidad para definir que rubros son los importantes dentro del Balance, y deestos rubros cuales son los procesos relevantes los cuales tendrán una estrategia orientada a confiar en controles o de lo contrario realizar una estrategia la cual posea en mayor grado la utilización de pruebas sustantivas.
De acuerdo a lo que define las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, considere como primera base en la determinación de la Materialidad (PM) los Resultados antes deImpuestos, considerando que son la principal variable de interés y análisis de los accionistas, mercado, reguladores, etc., que actúan como usuarios de la Información.
Considere porcentajes conservadores, debido a que Aguas Andina S.A. es una sociedad abierta listada, que transa sus valores en Bolsa, y que se encuentra bajo la regulación y fiscalización de SEC (Superintendencia de Electricidad yCombustible). Se utilizará el 5% de la Utilidad Antes de impuestos.
Calculo de Materialidad Preliminar | | |
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Descripción | | M$ |
Utilidad Antes de Impuesto 31.03.2012 | | 8.000.000 |
Utilidad Antes de Impuesto 30.06.2012 | | 16.000.000 |
Utilidad Proyectada Al 31.12.2012 |   | 32.000.000 |
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Materialidad Planificada (5% s/Resultado antes impto.) |   | 1.600.000 |
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Error Tolerable (50% s/ MP) |   | 800.000 |
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SDA (5% s/ MP) |   | 80.000 |

2) Entendimiento del Proceso
Para realizar una estrategia de auditoría primero debemos conocer el proceso, por lo cual solicite algunas reuniones con el personal a cargo, entrevistas, manuales y procesos propiosde la entidad, se definió lo siguiente.
* Cuando nace la necesidad de contratar alguien, el área interesada debe hacer llegar un memo a “reclutamiento” con las características del puesto, necesidades a cubrir y renta que se ofrece.
* Luego “reclutamiento” postula las bases en Internet y hace proceso de selección determinados por la empresa.
* Una vez pasado todas las etapas de pre yselección final, la persona elegida revisa su contrato en el departamento de remuneraciones y si está de acuerdo con las condiciones, pasa a la firma, quedando así como miembro de Aguas Andinas S.A
* Los datos del nuevo miembro son llevados a contabilidad, donde por medio del programa PAYROLL, se genera su propia ficha personal, tanto con datos personal como ítems que componen su remuneración.* Mes a mes remuneraciones calcula las rentas de cada trabajador, enviando vía correo copia de esta a cada uno de ellos, si el trabajador está de acuerdo debe enviar un OK, si no lo está deberá ponerse en contacto con el departamento para su modificación , en caso que no se reciba respuesta alguna dentro de 2 días enviado el cálculo, se entenderá que este está de acuerdo y pasaraautomáticamente al proceso siguiente.
* Con todos los cálculos aprobados, se envía a contabilidad por medio de planilla Excel, para que estos ingresen la información al libro de remuneraciones por medio de ORACLE.
* Una vez cargada la información se realizan las centralizaciones, dividiendo la empresa según FAENA, como por ejemplo, Casa Central, Maule, Vizcachas, etc.
* Finalmente se realiza...