PROGRAMA AUDITORIA

Programa de auditoria

Curso de Auditorías

1

Administración del Programa de Auditoría
Autoridad para el
programa de auditoría

Competenci
Planea
ay
Establecimientor del
evaluación
programa de
de auditores
auditoría
Hacer
Actividade
Actua
Implantación del
s de
r Mejora
programa de
auditoría
del
auditoría
Verific
programa
ar
Monitoreo y revisión
de
del programa de
auditoría
auditorías
Curso deAuditorías

2

Autoridad para el Programa de Auditoría
• La alta dirección debe garantizar la autoridad
para la administración del programa de auditoría
• El responsable del programa debe:
– Establecer, monitorear, revisar y mejorar el
programa
– Identificar los recursos necesarios y
asegurarse de que son proporcionados

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Objetivos de un Programa de Auditorías
Se debenconsiderar
• Prioridades de la Dirección
• Intenciones comerciales
• Requisitos de los sistemas de gestión
• Requisitos normativos, regulatorios y contractuales
• Necesidades de evaluación de proveedores
• Requisitos de los clientes
• Necesidades de otras partes interesadas

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Extensión del Programa de Auditoría
Depende del tamaño, naturaleza y complejidad de
la organización ypor:
• El alcance, objetivo y duración de cada auditoría
• La frecuencia de las auditorías
• El número, importancia, complejidad, similitud y
sitios de las actividades a ser auditadas

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Extensión del Programa de Auditoría
• Normas, requisitos regulatorios, normativos y
contractuales
• Necesidad de acreditación o certificación
• Conclusiones de auditorías previas o revisióndel
programa previo de auditoría
• Aspectos culturales, sociales o de lenguaje
• Los intereses de las partes interesadas
• Cambios significativos en la organización o en sus
operaciones
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Responsables del Programa de Auditoría
• Deben tener conocimiento de los principios de
auditoría, de la competencia de los auditores y
de la aplicación de técnicas de auditoría.
• Debencontar también con habilidades
administrativas, así como con conocimientos
técnicos y de negocio sobre las actividades a
ser auditadas.

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Responsabilidades en el Programa de
Auditoría
Las responsabilidades incluyen:
• Establecer los objetivos y extensión del programa de
auditoría
• Establecer las responsabilidades y procedimientos, y
asegurarse que se proveen los recursosnecesarios
• Asegurar la implantación del programa
• Asegurar que se mantienen los registros de auditoría
• Monitorear, revisar y mejorar el programa

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Recursos para el Programa de Auditoría
Deben considerar:
• Recursos financieros necesarios para desarrollar,
implantar, administrar y mejorar las actividades de
auditoría
• Procesos para alcanzar y mantener la competencia de
losauditores y mejorar su desempeño
• La disponibilidad de auditores y expertos técnicos con la
competencia necesaria para los objetivos particulares
de cada auditoría
• Extensión del programa y viáticos
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Procedimientos para el Programa de
Auditoría
Deben atender los aspectos siguientes:
• Planear y agendar auditorías
• Asegurar la competencia de los auditores y los
líderesdel equipo auditor
• Seleccionar los equipos de auditoría adecuados y la
asignación de sus roles y responsabilidades
• Conducir auditorías
• Conducir el seguimiento de auditoría, en caso de ser
aplicable
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Procedimientos para el Programa de
Auditoría
Deben atender los aspectos siguientes:

• Mantener registros de auditoría
• Monitorear el desempeño y efectividad del
programade auditoría
• Reportar a la Dirección los resultados generales
del programa de auditoría

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Implementación del
Programa de Auditoría
Se debe atender lo siguiente:
• Comunicar el programa de auditoría a las partes
interesadas
• Coordinar y agendar las auditorías y otras actividades
relevantes para el programa
• Establecer y mantener un proceso para la evaluación de
los...