Programa de auditoría de cxc

Cliente: _____________________________________________________

Periodo Auditado del: ____________________al____________________

Programa de Auditoria para el área de: Cuentas por Cobrar

Objetivos:

• Comprobar la Autenticidad de las Cuentas por Cobrar mediante una serie de procedimientos que permitan considerar que esta puede presentar errores o irregularidades y con ello evaluarla confiabilidad de los controles internos respectivos a la cuenta.
• Verificar la autenticidad de los derechos de cobros que se presentan en los Estados Financieros, determinando su presentación en dichos Estados de acuerdo con su grado de realización y naturaleza.
• Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas o prestación de serviciosy si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
• Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.
• Determinar la estimación adecuada para cubrir pérdidas por cuentas incobrables.

|Nº |Procedimiento |Ref. P/T |Hecho por: |
||I Etapa Inicial | | |
|1 |Obtener o Preparar un Listado de Cuentas por Cobrar clasificadas por |C-1 | |
| |antigüedad. | | |
|2|Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y | | |
| |de acuerdo a las disposiciones legales. | | |
|3 |Solicitar la confirmación de saldos de los clientes y resumir los resultados. | | |
|4|Analizar la Estimación de las Cuentas Incobrables y conciliarla con el gasto | | |
| |por deudas incobrables. Determinar si la Estimación es apropiada. | | |
|5 |Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del | | |
| |manejo delas cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento | | |
| |de éste por parte de los clientes y deudores. | | |
|6 |Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por | | |
| |cobrar losdocumentos que respalden los documentos por cobrar. | | |
|7 |Verificar si hay cuentas pignoradas, vendidas o traspasadas. | | |
|8 |Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los documentos estén | | |
| |legalizados confirma, timbre y estampillas, ante Notario. | | |
| |Despachos de Mercancías | | |
|9 |Obtenga los registros y documentos relativos al despacho de mercancías, tales | | |
| |como: Ordenes dedespachos, notas de remisión o salidas de almacén, por un | | |
| |periodo seleccionado | | |
|10 |Compruebe estos documentos confrontándolos contras las respectivas ordenes de | | |
| |despacho observando la...