Programa De Auditoria Basico

PROGRAMA DE AUDITORIA


CAJA GENERAL

A) OBJETIVO

Verificar la existencia física de los fondos fijos de mostrador
Verificar la existencia del importe del corte diario ( al momento del arqueo )
Verificar que se esté cumpliendo con las políticas para la recepción de cheques
Verificar su custodia física.
Verificar el control de cheques protegidos por check plus
Verificar el control parala aceptación de pagos con tarjeta de crédito
Verificar el control de depósitos por medio del servicio panamericano (en las sucursales que aplique)
Evaluar la correcta aplicación de Políticas y Procedimientos.

B) PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

Revisión de Políticas de recepción de cheques a nombre de la empresa (empresa ).
1) Por el importe de la operación
2) Autorizados por elGerente
3) Razonados; anotando núm. de Factura, Nota de Venta, Ficha de Caja, Etc.
4) Sellados (únicamente para depósito en cuenta.....)
5) Datos de identificación de quien entrega el cheque, cuando se trate de persona física.
6) Fecha

Arqueo
1) Verificar no se encuentren comprobantes de gastos
2) Incluir en el arqueo el fondo fijo mostradorautorizado
3) Cuando exista faltante, hacer el cargo correspondiente y dependiendo de la importancia
elaborar Acta Administrativa.
4) Cuando exista sobrante depositar
5) Una vez hecho el arqueo, pedir se elabore el depósito
6) Verificar medidas de seguridad
7) Obtener firma del responsable y Gerente en el arqueo.
8) Verificar que se elabore el registro decheques autorizados por check plus
9) Verificar que los pagos con tarjeta de crédito contengan los datos de identificación del cliente
10) Mantener actualizado los resguardos de fondos fijos





CAJA CHICA

A) OBJETIVO

Verificar la existencia física de los fondos fijos y las políticas para su manejo
Verificar su custodia física

B) PROCEDIMIENTO

Arqueo
VerificarComprobantes autorizados
Verificar Vales autorizados y antigüedad de los mismos
Verificar Comprobantes con sello de pagado
Solicitar se elabore el reembolso después del arqueo
Faltantes, elaborar Aviso de cargo y dependiendo de la importancia levantar Acta Administrativa
Sobrantes, elaborar ficha de caja
Verificar medidas de seguridad
Obtener firma del responsable y Gerente en el Arqueo
Manteneractualizado los resguardos de fondos fijos
Verificar que el gasto se reembolse en el mes que se origine


BANCOS (CUENTA DE GASTOS, FLETES E INGRESOS)

A) OBJETIVO

Verificar que se lleve al corriente el control de Bancos en el Sistema para evitar sobregiros en la
cuenta .
Conciliar el auxiliar de Bancos con Contabilidad
Verificar partidas anormales en la conciliación BancariaVerificar partidas pendientes de rembolsar por falta de comprobantes
Verificar Cargos por sobregiros en la cuenta.
Verificar los gastos de mantenimiento de unidades de reparto y consumos de combustible

B) PROCEDIMIENTO

Revisión conciliaciones Bancarias , Gastos e Ingresos y aclarar todas las partidas
Solicitar copia del estado de cuenta a la fecha de la revisión y elaborar la conciliaciónBancaria.
Revisar de forma selectiva uno o dos reembolsos para ver la razonabilidad de los gastos
Revisar que los cheques emitidos para proveedores contengan le leyenda “Para abono en cuenta del beneficiario”
Revisar las bitácoras y libro de gastos de vehículos



CORTES DIARIOS DE CAJA

A) OBJETIVO

Verificar que se esté depositando el total de la venta en el mismo día
Verificar quese elaboren predepósitos durante el día
Verificar que se archive correcta y oportunamente los cortes diarios
Verificar que cada uno de los reportes contenga las firmas correspondientes

B) PROCEDIMIENTO

Seleccionar un periodo determinado continuo (mes de revisión y mes inmediato anterior) y revisar lo siguiente:

Verificar que las papeletas de depósito coincidan con el importe del corte...