Programa de auditoria de activo fijo
Páginas: 7 (1586 palabras)
Publicado: 7 de marzo de 2011
Programa de auditoría de Pasivos y Capital Contable
Generalidades
Reconocer los nuevos enfoques para realizar la auditoría de los componentes del pasivo- patrimonio, así como la revisión de hechos posteriores, informes finales y dictamen del auditor
Aplicar eficazmente las técnicas y procedimientos de auditoría, y valora la actitud y desempeño de la labor del auditor financiero.Objetivos
➢ Comprender los conceptos y normas para el examen de los componentes del Pasivo y Patrimonio comprendidos en el Balance General; aplica las técnicas y procedimientos de auditoria, evalúa el control interno y demuestra una actitud crítica y reflexiva de la labor del auditor financiero.
➢ Comprender los conceptos y normas para el examen de los componentes de Ingresos y Gastosdel Estado de Ganancias y Pérdida; aplica las técnicas y procedimientos de auditoria, evalúa el control interno y demuestra una actitud crítica y reflexiva de la labor del auditor financiero.
➢ Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y la administración.
➢ Verificarque los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados.
➢ Determinar las restricciones existentes.
➢ Comprobar se adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
Programa de auditoría
➢ Elaborar cuadro de las partidas del Pasivo y Patrimonio
➢ Elaborar cuadro de Objetivos de auditoria para Pasivos y Patrimonio
➢Elabora cuestionario para evaluar el control interno
➢ Elaborar programa de auditoría para componentes del Pasivo y Patrimonio
➢ Elaborar cédula matriz y auxiliares para componentes del Pasivo y Patrimonio.
Ejemplo práctico auditoría pasivos
Ud. participa como integrante del equipo de auditoria de ECHZ Consultoría y ha sido designado dentro del equipo para realizar e información con respecto alCiclo de cancelación de cuentas por pagar por concepto de compras por lo que se le solicita emitir criterio sobre el siguiente caso expuesto:
Del pago de las Obligaciones
Semanalmente el área de Tesorería se genera el Reporte de Facturas por Pagar, el mismo que es utilizado para programar los pagos de obligaciones , las mismas son informadas a la Sra. Beatriz Montesinos - Gerente deFinanzas para su autorización de pago en función a la disponibilidad del flujo de efectivo, los pagos se realizan por dos medios : cheques y transferencias, las partidas autorizadas son identificadas y aprobadas en reporte por la Gerente de Finanzas .
Los Cheques son preparados por el Sr. Julio Calamaro- asistente de tesorería; a través del sistema se generan los cheques previa identificación de lasobligaciones aprobadas por la Gerencia de Finanzas, los cheques son emitidos por sistemas, asignando números correlativos de manera manual. Al realizarse el giro del Cheque de manera interna y mecanizada el sistema realiza el asiento contable con los cargos y abonos a las cuentas respectivas.
Dado el ejemplo anterior, podemos emitir opinión sobre la deficiencia mostrada en el proceso en locorrespondiente a la asignación del número correlativo del cheque, esto debido a que por una deficiencia del sistema el mismo es asignado de manera manual, cuando lo correcto es que debe ser de forma automática para minimizar el riesgo que se presente una situación de error o fraude en el proceso de pago.
Ejemplo práctico auditoría capital contable
Ud. participa como auditor de ECHZ Consultoría en larevisión de los Estados Financieros de INDUSTRIAS S.A., los mismos que al cierre de las operaciones por el año terminado al 2009
1. Ud. Como Auditor dispone de los siguientes datos referenciales :
➢ Utilidad acumulada $73.750,00
➢ Reserva Legal $6.375,00
La Reserva Legal asciende al 10 % de la utilidad acumulada
Según lo expuesto en el caso anterior, la entidad auditada...
Generalidades
Reconocer los nuevos enfoques para realizar la auditoría de los componentes del pasivo- patrimonio, así como la revisión de hechos posteriores, informes finales y dictamen del auditor
Aplicar eficazmente las técnicas y procedimientos de auditoría, y valora la actitud y desempeño de la labor del auditor financiero.Objetivos
➢ Comprender los conceptos y normas para el examen de los componentes del Pasivo y Patrimonio comprendidos en el Balance General; aplica las técnicas y procedimientos de auditoria, evalúa el control interno y demuestra una actitud crítica y reflexiva de la labor del auditor financiero.
➢ Comprender los conceptos y normas para el examen de los componentes de Ingresos y Gastosdel Estado de Ganancias y Pérdida; aplica las técnicas y procedimientos de auditoria, evalúa el control interno y demuestra una actitud crítica y reflexiva de la labor del auditor financiero.
➢ Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y la administración.
➢ Verificarque los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados.
➢ Determinar las restricciones existentes.
➢ Comprobar se adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
Programa de auditoría
➢ Elaborar cuadro de las partidas del Pasivo y Patrimonio
➢ Elaborar cuadro de Objetivos de auditoria para Pasivos y Patrimonio
➢Elabora cuestionario para evaluar el control interno
➢ Elaborar programa de auditoría para componentes del Pasivo y Patrimonio
➢ Elaborar cédula matriz y auxiliares para componentes del Pasivo y Patrimonio.
Ejemplo práctico auditoría pasivos
Ud. participa como integrante del equipo de auditoria de ECHZ Consultoría y ha sido designado dentro del equipo para realizar e información con respecto alCiclo de cancelación de cuentas por pagar por concepto de compras por lo que se le solicita emitir criterio sobre el siguiente caso expuesto:
Del pago de las Obligaciones
Semanalmente el área de Tesorería se genera el Reporte de Facturas por Pagar, el mismo que es utilizado para programar los pagos de obligaciones , las mismas son informadas a la Sra. Beatriz Montesinos - Gerente deFinanzas para su autorización de pago en función a la disponibilidad del flujo de efectivo, los pagos se realizan por dos medios : cheques y transferencias, las partidas autorizadas son identificadas y aprobadas en reporte por la Gerente de Finanzas .
Los Cheques son preparados por el Sr. Julio Calamaro- asistente de tesorería; a través del sistema se generan los cheques previa identificación de lasobligaciones aprobadas por la Gerencia de Finanzas, los cheques son emitidos por sistemas, asignando números correlativos de manera manual. Al realizarse el giro del Cheque de manera interna y mecanizada el sistema realiza el asiento contable con los cargos y abonos a las cuentas respectivas.
Dado el ejemplo anterior, podemos emitir opinión sobre la deficiencia mostrada en el proceso en locorrespondiente a la asignación del número correlativo del cheque, esto debido a que por una deficiencia del sistema el mismo es asignado de manera manual, cuando lo correcto es que debe ser de forma automática para minimizar el riesgo que se presente una situación de error o fraude en el proceso de pago.
Ejemplo práctico auditoría capital contable
Ud. participa como auditor de ECHZ Consultoría en larevisión de los Estados Financieros de INDUSTRIAS S.A., los mismos que al cierre de las operaciones por el año terminado al 2009
1. Ud. Como Auditor dispone de los siguientes datos referenciales :
➢ Utilidad acumulada $73.750,00
➢ Reserva Legal $6.375,00
La Reserva Legal asciende al 10 % de la utilidad acumulada
Según lo expuesto en el caso anterior, la entidad auditada...
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