Programa de auditoria de existencias

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EXISTENCIAS

OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Determinar si:
* Son de propiedad de la empresa y existen físicamente.
* Si están debida y clasificadosapropiadamente.
* Los movimientos de entrada y salida están debidamente contabilizados en el periodo correspondiente.
* Los métodos de valuación están de acuerdo con principios de contabilidad generalmenteaceptados.
* Contienen solamente insumos y materiales en buenas condiciones de uso

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS | REFERENCIA | HECHO POR | FECHA |
| | | INICIO | TERMINO |CONTROL INTERNO 1. Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoríaque deberán aplicarse. 2. Obtener copia delas Instrucciones y/o Directivas para la toma de Inventarios físicos y evaluar que estas sean adecuadas.PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ (SUMARIA)3. Preparar la cédula matriz (sumaria ó llave)extractando los datos del balance de comprobación e incluir en la cédula, los saldos del año anterior para propósitos comparativos y conciliarlos con los del informe del año anterior.4. Investigar los saldosdel año anterior para propósitos comparativos y conciliarlos con los del informe del año anterior, para evaluar lo apropiado. Considerando que el examen es por un ejercicio económico cerrado, para laprueba de existencias en almacenes, aplicar los procedimientos siguientes:RESUMEN DE LOS INVENTARIOS FISICOS6. Obtener de la Entidad lo siguiente: a. Listados finales de inventarios. b.Detalle de las diferencias resultantes del inventario físico.7. Referenciar los totales de los listados de inventarios a las Cédula Matriz, previa verificación y comprobación delas sumas y exactitud matemática.8. Comprobar la contabilización de los ajustes por diferencias de inventarios, tanto en el Mayor General como en los Registros Auxiliares.9. Preparar un resumen de...