Programa de Auditoria de Gastos


Afirmaciones consideradas
(Refiérase a la Sección 12.3 del Manual)
Ref PT
Trabajo concluido Iniciales y fecha
Satisfactorio

CONSIDERACIONES DE PLANEACIÓN
Refiérase a las Formas 5.09, 5.10 y 5.11 sobre los controles claves identificados, riesgos (incluyendo los riesgos de fraude) identificados y enfoque para el riesgo evaluado.
1. CÉDULA PRINCIPAL (SUMARIA)

Obtenga o prepare una cédulaprincipal (sumaria) estableciendo el resumen de gastos, como se reportó en los estados financieros.




2. POLÍTICAS DE CONTABILIDAD

Confirme que las políticas de contabilidad aplicadas a gastos cumplan con las NIIF.




3. PRUEBA DE CONTROLES

Pruebe los controles clave que se identifican en la Forma 5.09, 5.10 y 5.11 y emita una conclusión sobre la efectividad de su diseño y de operación durante elperiodo. Identifique las afirmaciones para las que contribuyen a lograr una certeza importante.




4. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS
(Consulte las Secciones 14.4, 14.5 y 14.6 del Manual y la Forma 5.06 para contar con una guía sobre los procedimientos analíticos utilizados como procedimientos sustantivos)

4.1 Revise los gastos para observar qué tan razonables y consistentes son con los añosanteriores. Elabore preguntas y obtenga explicaciones para los movimientos inusuales.

4.2 Considere si los procedimientos analíticos sustantivos serán efectivos. En caso afirmativo:
Defina el objetivo del procedimiento;
Determine el método de examen;
Defina una desviación significativa;
Especifique el nivel de confianza deseado;
Determine el resultado esperado;
Examine cualquier desviación del resultadoesperado;
Evalúe los resultados y concluya; e
Identifique las afirmaciones para las que los procedimientos analíticos han contribuido a lograr una certeza significativa.




4.3 Compras y Costos de Ventas:
Vuelva a calcular el margen de ganancias brutas basado en el precio de venta y el costo de venta y documente las razones de las diferencias.
Documente las razones de los cambios en el margen deganancias brutas del año anterior.




4.4 Sueldos y Salarios: Lleve a cabo procedimientos detallados de revisión analítica, en caso apropiado. Esos procedimientos pueden incluir:
‘La prueba de las pruebas totales’ (compare el número de empleados en el año actual con los del año anterior y concluya si hay un incremento / disminución en los sueldos y salarios y si el gasto es aparentementerazonable).
Verifique si han habido incrementos en los salarios del personal durante el año que expliquen la razón del incremento en sueldos y salarios.




5. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

Basado en lo anterior y en los conocimientos que tenemos de la entidad y sus sistemas contables, realice las pruebas de auditoría sustantivas que se indican a continuación para ofrecer una certeza suficiente que nospermita concluir sobre la validez de cada una de las afirmaciones.
5.1 COMPRAS Y COSTO DE VENTAS

5.1.1 Verifique las compras en el libro mayor general o el libro de caja/efectivo para soportar la documentación:
Libros de registro principal;
Facturas;
Notas de entrega.







O, PPF



5.1.2 Verifique que las compras sean válidas (es decir, que se hayan enviado al cliente los bienes y serviciosordenados por el cliente).
O



5.1.3 Verifique que las compras se hayan asignado a las cuentas correctas del libro mayor general y de compras.
PPF, I



5.1.4 Pruebe la secuencia de las notas de los bienes recibidos para asegurarse de que estén completas.
I



5.1.5 Seleccione los asientos de los registros de compras de los últimos días de este periodo y verifique con las notas de bienes recibidos paraasegurarse de su registro correcto, si no se han probado aún bajo el rubro “inventarios”.
CO



5.1.6 Seleccione los asientos en la cuenta de control del libro mayor de compras después de fin de año y confirme que se relacionen con el año anterior.
I, CO



5.1.7 Seleccione una muestra de los pagos realizados después de fin de año y verifique que los pasivos para los que se hayan cubierto los...