Programa de auditoria del Efectivo para una ONG

AUDIORIA DEL EFECTIVO DE UNA ON`G

PROCEDIMIENTOS
RESPONSABLE
HORAS ESTIMADAS
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GENERALIDADES



a. Investigar los cheques que estaban de cobro en la fecha de la revisión anterior cuya inclusión en extractos, documentación, etc, no fue verificada

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b. Investigar demoras anormales y cheques que hayan sido cancelados y aquellos que se hubieren anulado, revisando el asientooriginal de contabilidad.

0.5 - 1

c. Usando las copias de las reconciliaciones bancarias preparadas por el cliente y correspondientes al mes anterior de la revisión interina:
i. Verificar las sumas
ii. Confrontar los saldos contra el mayor o sub mayor y contra el extracto bancario
iii. Investigar todas las partidas conciliatorias

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d. Sumar horizontal y verticalmente los librosde egresos e ingresos del mes bajo examen interino y crúcela con el Diario y el mayor

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e. Obtener directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revisión interina y cruzarlos con el saldo a fin del mes anterior, según reconciliación bancaria. Mientras se recibe el extracto del banco, puede utilizarse el enviado por el banco.

5 días hábiles

f.Obtener directamente de los bancos los extractos bancarios correspondientes al mes de la revisión interina y cruzarlos con el saldo a fin del mes anterior, según reconciliación bancaria. Mientras se recibe el extracto del banco, puede utilizarse el enviado por el banco.

5 días hábiles

g. Examinar todas las notas de débitos y crédito y comprobar que dichos cargos o abonos se han imputadocorrectamente en las cuentas respectivas, o que estén en la reconciliación.

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h. Revisar visualmente las entradas y salidas de caja durante el periodo bajo examen, anotando e investigando aquellas partidas que parezcan anormales. Esta revisión cuando sea posible, debe cubrir también la distribución de las operaciones a las columnas apropiadas en el libro de caja, incluyendo la columna dedescuento si fuere aplicable. Tomar en consideración al momento de hacer esta revisión la extensión de nuestras pruebas detalladas en el programa de cuentas por pagar, compras y gastos.

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CONCILIACIONES DE SALDOS BANCARIOS



a. Obtener de la Ong´s, copias de las conciliaciones bancarias al fin del mes del examen interino y comparar los saldos según conciliaciones con los saldosindicados en el libro de caja o mayor; en la lista de cheques pendientes de cobro, muéstrense los cheques indicar fecha, número del cheque, beneficiario, explicación y valor

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b. Cerciorarse de que los cheques pendientes al principio del periodo y no pagados por el banco, durante el mes del examen interino, estén vía pendientes al fin del mes del examen interino.

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c. Investigar todapartida conciliatoria distinta de cheques pendientes de pago.

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COMPROBACION POSTERIOR DE LA CONCILIACION BANCARIA



a. Obtener directamente del banco, en sobre cerrado, el extracto bancario por un periodo razonable siguiente a la fecha de la conciliación.

5 días hábiles

b. Comparar contra el libro de caja y la lista de cheques pendientes de pago, los cheques cuya fecha sea lamisma de la conciliación anterior

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c. Comparar contra el libro de caja, verificando número y valor según extracto, aquellos cheques de alguna consideración que hayan sido girados con fecha inmediatamente posterior a la de conciliación.

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d. Examinar las fechas de pago de los cheques seleccionados en el punto anterior para asegurarse de que han sido girados antes de la fecha dela conciliación.


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e. Investigar y examinar los comprobantes de respaldo de los cheques de alguna consideración, pendientes de pago.


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f. Investigar todos aquellos cheques depositados con anterioridad a la fecha de la conciliación bancaria, que hayan sido devueltos por los bancos durante el periodo siguiente.

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REVISION DE CHEQUES



a. Comparar los...