PROGRAMA DE AUDITORIA- EJEMPLOS

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

El tiempo estimado para realizar este trabajo es 888 horas hombres distribuidos de la manera siguiente:

Fases

Tiempo Estimado
%
I. Planeación de Auditoría

Reunión Inicial
Conocimiento de la entidad
Evaluación del Control Interno
Evaluación del Sistema de Contabilidad
Evaluación del Riesgo e identificación de áreas críticasAplicación de procedimientos analíticos preliminares
Preparación de Memorando de Planeación
Elaboración de Programas de Auditoría.


121

5
10
18
10
12
23
10
32
13
II. Ejecución de Auditoría

Administración y Supervisión del Trabajo
Notificación de Auditoría
Ingresos
Costos
Gastos
Cumplimiento de Leyes y Regulaciones.
Hechos posteriores
Pruebas de Cumplimiento del ControlInterno

512

42
25
40
130
170
65
10
30

58
III. Conclusión de Auditoría y Comunicación de Resultados

Emisión de hallazgos preliminares
Discusión de hallazgos preliminares
Toma de Declaraciones Testimoniales
Resumen de Declaraciones Testimoniales
Notificación de Hallazgos de Auditoría
Análisis de Contestación de Hallazgos
Emisión de Informe Preliminar
Informe borrador finalde Auditoria
Control de Calidad y Emisión Final de Informe


256


40
25
50
10
48
24
23
12
24

29

TOTALES

888
100




Fechas Estimadas


Inicio y Planeación de Auditoría
Del
21/01/2013
al
26/01/2013
Ejecución de Auditoría
Del
30/01/2013
al
19/02/2013
Comunicación de resultados
Del
20/02/2013
al
28/02/2013
Control de Calidad y Proyecto deResolución
Del
01/03/2013
al
14/03/2013
Presupuesto de Costos

Hemos estimado que nuestros costos para la ejecución de esta auditoría es de C$94,318.23 (Noventa y cuatro mil trescientos dieciocho córdobas con 23/100).

Sueldos del personal asignado
C$
56,448.73
Prestaciones sociales

19,000.64
Viáticos de alimentación y transporte

15,900.00
Papelería y útiles de oficina2,968.87
Total Costos Estimados

94,318.23













MEMORANDO DE PLANEACION
En cumplimiento con las Normas Internacionales de Auditoria se ha preparado el presente memorando de planeación para realizar la auditoría financiera de la empresa El Garabato para obtener la evidencia necesaria y poder brindar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros del periodo2012 y regulaciones emitidas por la empresa El Garabato de la misma forma obtener una opinión sobre lo adecuado, confiable y suficiente de la estructura de control interno de empleado en la entidad durante el periodo comprendido del 1 de enero al 21 de diciembre 2012. Este memorando debe de ser del conocimiento del equipo de auditoría asignado para el desarrollo del mismo.
El Garabato fue fundadoen 1990. Se ubica de la rotonda de Metrocentro 100 mts al este contiguo a macdonals. Posee una edificación amplia y cómoda adecuada para la oferta y almacenamiento de sus productos que constan de ropa para damas y caballeros, ambos productos de marcas reconocidas. Su presidenta ejecutiva dirige la compañía, la cual consta de dos departamentos ventas y administración cada uno con un responsable deárea encargado de la administración y control de las operaciones. Cuenta con 30 empleados de los cuales 60% pertenecen a ventas y 40% al área administrativa.
El Garabato es una empresa que se dedica a la importación y venta de ropa para damas y caballeros, la que fue constituida por su dueña con un capital social de C$500,000.00 inscrita en el registro de la propiedad con acta de constitución no433, el 03 de marzo de 1990. (Anexo No. 01: Cuestionario Control Interno general y Anexos No. 02: Organigrama de la empresa)
El jefe de importaciones es el encargado del 90% de las compras.
Las políticas de ventas están a cargo del jefe del departamento de ventas.
Su rotación de cartera es de 60 a 90dias.
La tendencia de compra de sus productos dentro del mercado es de un 70% con respecto a...