PROGRAMA DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Páginas: 11 (2692 palabras)
Publicado: 27 de julio de 2015
PLAN DE AUDITORÍA
REGIÓN LAMBAYEQUE
Período Enero a Diciembre del 2014
1. Origen del Examen
El examen especial a la información presupuestaria de la Región de Lambayeque se efectúa de acuerdo al Plan Anual de Control para el año 2014.
2. Antecedentes de La Entidad y Régimen Presupuestal
La Región Lambayeque creada mediante Ley Nº 26109 de fecha 07 de enero de 18, es un organismopúblico descentralizado, su misión es promover e impulsar el desarrollo social, económico, político y administrativo sostenido y armónico del departamento de Lambayeque, con participación de sus instituciones, sociedad civil y la ciudadanía, impulsando las obras de infraestructura económica y promoción de actividades productivas que permitan mejorar la condición de vida de la población de menoresingresos en especial el medio rural y atención prioritaria a zonas de extrema pobreza y grupos vulnerables.
El presupuesto institucional se rige por las normas y directivas emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Dirección Nacional de Presupuesto Público.
El personal de la Región de Lambayeque, está comprendido en el régimen laboral de la actividad pública.
3. Naturaleza yObjetivos
La presenta acción de control es una auditoría de gestión que tendrá los siguientes objetivos:
General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Presupuestarios.
Específicos
a. Estudiar y evaluar la estructura del control interno del área de presupuesto y de la oficina de contabilidad y tesorería a fin de formar una opinión sobre la efectividad de los controlesinternos implementados y determinar el riesgo de auditoria para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.
b. Evaluar el marco presupuestal de apertura y determinar su consistencia y legalidad del presupuesto de ingresos y egresos aprobados.
c. Determinar si la ejecución del presupuesto institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria mediante elanálisis de comportamiento de los ingresos y gastos.
d. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
e. Verificar la razonabilidad de los ingresos propios como una fuente de financiamiento del presupuesto de la Entidad
f. Verificar si la evaluación presupuestaria determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeño y operaciónen la ejecución del Presupuesto Institucional.
g. Verificar si la entidad ha cumplido con remitir la información presupuestaria a: Contraloría General de la República, Presupuesto Público y Congreso de la República.
h. Determinar el grado de implementación de las recomendaciones planteadas en los informes de auditorías anteriores, emitidos por la Contraloría General de la República, órgano deauditoría interna y sociedades de auditoria designadas.
4. Alcance del Examen
El período a examinar correspondió al período del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014 y comprende el análisis selectivo de la información presupuestaria generada por las áreas de Contabilidad y Presupuesto y evaluación del cumplimiento de los dispositivos legales presupuestarias en los procesos de programación,formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación del presupuesto, así como la aplicación de la normatividad presupuestal vigente, normas de contabilidad generalmente aceptadas en la elaboración de los Estados Presupuestarios.
5. Normatividad Aplicable a la Entidad
Ley Nº 26922 Ley Marco de Descentralización.
Decreto Supremo N° 010-98-PCM, que aprueba el ROF de los CTARs.
Ley N° 24680del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley Nº 26312 del Marco de Proceso de la Cuenta General
Ley Nº 27209 de Gestión Presupuestaria del Estado
Ley de Presupuesto del Sector Público - para el año fiscal 2001 – D. Leg. Nº 909
Directiva Nº 006-2000-EF/76.01 – Programación, Formulación del Presupuesto del Sector Público.
Directiva Nº001-2001-EF/76.01 - Aprobación, Ejecución y control de...
REGIÓN LAMBAYEQUE
Período Enero a Diciembre del 2014
1. Origen del Examen
El examen especial a la información presupuestaria de la Región de Lambayeque se efectúa de acuerdo al Plan Anual de Control para el año 2014.
2. Antecedentes de La Entidad y Régimen Presupuestal
La Región Lambayeque creada mediante Ley Nº 26109 de fecha 07 de enero de 18, es un organismopúblico descentralizado, su misión es promover e impulsar el desarrollo social, económico, político y administrativo sostenido y armónico del departamento de Lambayeque, con participación de sus instituciones, sociedad civil y la ciudadanía, impulsando las obras de infraestructura económica y promoción de actividades productivas que permitan mejorar la condición de vida de la población de menoresingresos en especial el medio rural y atención prioritaria a zonas de extrema pobreza y grupos vulnerables.
El presupuesto institucional se rige por las normas y directivas emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Dirección Nacional de Presupuesto Público.
El personal de la Región de Lambayeque, está comprendido en el régimen laboral de la actividad pública.
3. Naturaleza yObjetivos
La presenta acción de control es una auditoría de gestión que tendrá los siguientes objetivos:
General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Presupuestarios.
Específicos
a. Estudiar y evaluar la estructura del control interno del área de presupuesto y de la oficina de contabilidad y tesorería a fin de formar una opinión sobre la efectividad de los controlesinternos implementados y determinar el riesgo de auditoria para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.
b. Evaluar el marco presupuestal de apertura y determinar su consistencia y legalidad del presupuesto de ingresos y egresos aprobados.
c. Determinar si la ejecución del presupuesto institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria mediante elanálisis de comportamiento de los ingresos y gastos.
d. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.
e. Verificar la razonabilidad de los ingresos propios como una fuente de financiamiento del presupuesto de la Entidad
f. Verificar si la evaluación presupuestaria determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeño y operaciónen la ejecución del Presupuesto Institucional.
g. Verificar si la entidad ha cumplido con remitir la información presupuestaria a: Contraloría General de la República, Presupuesto Público y Congreso de la República.
h. Determinar el grado de implementación de las recomendaciones planteadas en los informes de auditorías anteriores, emitidos por la Contraloría General de la República, órgano deauditoría interna y sociedades de auditoria designadas.
4. Alcance del Examen
El período a examinar correspondió al período del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014 y comprende el análisis selectivo de la información presupuestaria generada por las áreas de Contabilidad y Presupuesto y evaluación del cumplimiento de los dispositivos legales presupuestarias en los procesos de programación,formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación del presupuesto, así como la aplicación de la normatividad presupuestal vigente, normas de contabilidad generalmente aceptadas en la elaboración de los Estados Presupuestarios.
5. Normatividad Aplicable a la Entidad
Ley Nº 26922 Ley Marco de Descentralización.
Decreto Supremo N° 010-98-PCM, que aprueba el ROF de los CTARs.
Ley N° 24680del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley Nº 26312 del Marco de Proceso de la Cuenta General
Ley Nº 27209 de Gestión Presupuestaria del Estado
Ley de Presupuesto del Sector Público - para el año fiscal 2001 – D. Leg. Nº 909
Directiva Nº 006-2000-EF/76.01 – Programación, Formulación del Presupuesto del Sector Público.
Directiva Nº001-2001-EF/76.01 - Aprobación, Ejecución y control de...
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