Programa de auditoria inventarios

EMPRESA ABCDPROGRAMA DE AUDITORIACUENTA: INVENTARIOS |
N° | CONCEPTO | REF. PAPELES DE TRAB. | ELABORADO POR | OBSERVACIONES |
11212345678910 | OBJETIVO GENERALDictaminar la razonabilidad delsaldo de la cuenta Inventarios en el Balance General en base a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las normas Legales vigentes. OBJETIVOS ESPECÍFICOSComprobar la exactitud yfiabilidad de las unidades físicas registradas en la cuenta del Balance. Averiguar si los inventarios están en poder de la empresa y tienen un adecuado control interno. PROCEDIMIENTOSRealizar un estudioapropiado y una evaluación del sistema de control interno existente, de manera que se pueda confiar en él como base para la determinación de la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría dela cuenta inventarios.Determinar una muestra representativa que nos permita determinar el movimiento que se ha tenido en el periodoObtener un Manual de procedimientos para la toma física deinventarios.Obtener una relación de las distintas clases de mercaderías con la finalidad de conseguir una correlación de los almacenes y de los almacenistas responsables, mediante una copia de lasinstrucciones emitidas por la empresa para llevar a cabo el inventario.Realizar un control físico de los inventarios presenciando el comienzo y el final del recuento para verificar mensualmente que losinventarios están y pertenecen a la empresa. Pedir información sobre la Planificación del Inventario con la finalidad observar el trabajo realizado por los grupos de control y efectuar algunas comprobacionespara asegurarse de la fiabilidad del recuento.Revisar que la valoración de los inventarios sea la adecuada es decir que se encuentre en buenas condiciones físicas. Comprobar si las existencias sonpropiedad de la empresa. a) Existencias de la empresa en poder de terceros b) Existencias de terceros en poder de la empresa. c) Verificar que todos los inventarios de la empresa no se encuentren...