Programa De Auditoria Mercaderia
Páginas: 3 (504 palabras)
Publicado: 5 de noviembre de 2012
MERCADERÍAS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVOS:
1. Determinar que todas las existencias descritas en el listado final de inventario estén físicamente.
2. Determinar que todas las compras demercadería se hayan registrado correctamente.
3. Determinar que la totalidad de mercadería sea propiedad de la empresa.
4. Que el método de valuación de los inventarios sea el correcto.
5. Que lamercadería este bien resguardada.
6. Que no se encuentre producto obsoleto.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
PROCEDIMIENTOS | Hecho por: | Obs. |
1. Aplicar el cuestionario de control interno,a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo presente que algunas respuestas deben ser confirmadas. 2. Solicite copias de las instrucciones escritas al personal comprendido enla toma de inventario. Estudie y evalué la eficiencia de tales procedimientos. 3. Revisar corrección aritmética de listados finales y cotejar al mayor. 4. Revisar la valuación de inventarios.5. Obtenga de la empresa detalle de los sobrantes y mermas resultantes del inventario físico, de las investigaciones practicadas al resto de su contabilización. 6. Investigue y detalle em casonecessário las partidas obsoletas, de poco movimento en malas condiciones. Comente este aspecto con el funcionário autorizado sobre si es necesario crear uma provisión para esta partida. 7. Revisar losInventarios físicos. 8. Comparar existencias de inventario físico con existencias finales contables. 9. Revise el número de ingreso por compras, verifique el cargo en las tarjetas de inventario conlas facturas del proveedor e informe de recepción, tanto en unidades física como en importes (indique alcance). 10. Para los productos en proceso, haga las pruebas necesarias sobre los registros decosto, para asegurarse de que la acumulación de costos es correcta asta el grado de avance que llevaba el producto al cierre del ejercicio. 11. Usando el resumen de costeo de depósito a clientes:...
PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVOS:
1. Determinar que todas las existencias descritas en el listado final de inventario estén físicamente.
2. Determinar que todas las compras demercadería se hayan registrado correctamente.
3. Determinar que la totalidad de mercadería sea propiedad de la empresa.
4. Que el método de valuación de los inventarios sea el correcto.
5. Que lamercadería este bien resguardada.
6. Que no se encuentre producto obsoleto.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
PROCEDIMIENTOS | Hecho por: | Obs. |
1. Aplicar el cuestionario de control interno,a efectos de evaluar el grado de confiabilidad del mismo, teniendo presente que algunas respuestas deben ser confirmadas. 2. Solicite copias de las instrucciones escritas al personal comprendido enla toma de inventario. Estudie y evalué la eficiencia de tales procedimientos. 3. Revisar corrección aritmética de listados finales y cotejar al mayor. 4. Revisar la valuación de inventarios.5. Obtenga de la empresa detalle de los sobrantes y mermas resultantes del inventario físico, de las investigaciones practicadas al resto de su contabilización. 6. Investigue y detalle em casonecessário las partidas obsoletas, de poco movimento en malas condiciones. Comente este aspecto con el funcionário autorizado sobre si es necesario crear uma provisión para esta partida. 7. Revisar losInventarios físicos. 8. Comparar existencias de inventario físico con existencias finales contables. 9. Revise el número de ingreso por compras, verifique el cargo en las tarjetas de inventario conlas facturas del proveedor e informe de recepción, tanto en unidades física como en importes (indique alcance). 10. Para los productos en proceso, haga las pruebas necesarias sobre los registros decosto, para asegurarse de que la acumulación de costos es correcta asta el grado de avance que llevaba el producto al cierre del ejercicio. 11. Usando el resumen de costeo de depósito a clientes:...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.