Programa de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS

INTRODUCCION
Este programa es una guía de procedimientos básicos de auditoria que deben ser realizados, como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuyaextensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa.
OBJETIVOS
1. Determinar por medio de las pruebas de cumplimiento si:

* En el efectivo en caja se manejauna base fija, esta manejado por un solo individuo y si esta separado de otros fondos.
* La responsabilidad de los fondos fijos de caja esta separada de los ingresos y egresos y de las cuentaspor cobrar.
* Existen límites para los desembolsos.
* Los desembolsos están amparados por comprobantes previamente aprobados y prenumerados.
* La auditoria interna u otra persona independienterealiza arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos e caja.
2. Comprobar la autenticidad tanto de la cantidad como de la calidad de los fondos de caja y bancos.
3. Determinar si los fondos ydepósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricciones.
4. Identificar la adecuada presentación del efectivo en caja y bancos en el balance, asi como que este contenga la debidainformación.

PROGRAMA
1. Revisar y evaluar la solides y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidadde los procedimientos de auditoria aplicables de acuerdo con las circunstancias. Preparar un memorándum con el resultado del trabajo las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidezy/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o sacar los puntos que podrían hacer parte de la carta de recomendaciones.

2. Planear y realizar las pruebassustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo a las circunstancias.



CAJA Y BANCOS
CUESTIONARIO DE REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO...