Programa De Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA

Para diseñarlos se debe tener en las características y circunstancias propias de cada empresa.
Su objetivo es señalar los pasos de las pruebas de cumplimiento y sustantivas, cuya extensión y alcance dependen de la confianza que tengamos en el control interno, después de evaluarlo.
Deben realizarse de acuerdo a las NAGA y tener en cuenta los procedimientos queconsideremos necesarios.

Aparte de lo anterior, los programas sirven para:
1. Tener un plan para seguirlo sin dificultades
2. Facilitar la labor de los auxiliares y la revisión de los supervisores
3. Verificar que se apliquen los procedimientos que se diseñaron
4. Enterar a los supervisores de las pruebas realizadas, las pendientes y las no aplicadas
5. Sirven de referencia para futuras auditorías6. Definir las responsabilidades del trabajo
7. Controlar los papeles de trabajo, señalando en el programa el índice de la cédula donde se cumplió el procedimiento diseñado.

Los programas se diseñan para cada área de los estados financieros, determinando los objetivos de las pruebas de cumplimiento y sustantivas de cada área.
Entonces, en los programas determinamos:
• Objetivos de laspruebas
• Revisamos el control interno con el fin de evaluar su solidez o debilidades
• Preparamos un memorando del resultado del trabajo con comentarios, conclusiones y recomendaciones

INFORMACIÓN GENERAL

Objetivos: se busca determinar:
1. Si los directivos y funcionarios están cumpliendo sus obligaciones y responsabilidades
2. Los vínculos de directivos y funcionarios con otras empresas conlas que mantienen negocios
3. Las políticas de contratación de funcionarios e incompatibilidades
4. Si los funcionarios que manejan fondos, valores y activos tienen pólizas, si el monto y la cobertura son adecuadas.
5. Si los activos están adecuadamente protegidos con pólizas de adecuado monto y cobertura

PROGRAMA

1. Revise y evalúe la solidez o debilidades del control interno y con baseen dicha evaluación:
a) Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.
b) Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden serpuntos apropiados para recomendar a la empresa

Empresa Auditada:
Período que cubre la auditoría:

INFORMACION GENERAL
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. GENERALIDADES:
01. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por losestatutos?
03. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
04. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de este departamento y todos los libros y registros contables?
05. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
06. Todos los comprobantes, informes y estadosfinancieros son revisados y aprobados por departamentos y personas diferentes de aquellos que han intervenido en su preparación?
07. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?
08. Utiliza la empresa para efectos de control, informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?
09. Los funcionarios y empleados que tienenatribuciones para revisar aprobaciones previas, cuentan con instrucciones de la clase de operaciones que pueden aprobar y límites de monto?
10. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma autónoma?
11. ¿Si lo tiene, a quién rinde los informes?
12. ¿Contiene el informe de auditoría interna:
• ¿Conclusiones sobre la revisión?
• ¿Salvedades a las cuentas, cuando sean...