Programa de auditoria

DISTRIBUIDORA EL CAMPESINO NUEVO S.A.S AUDITORIA FINANCIERA PERIODO 2010 PROGRAMA DE AUDITORIA DISPONIBLE 1. OBJETIVO DE AUDITORIA      Demostrar la existencia del efectivo registrado. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como disponible, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. Comprobar la existencia del efectivo registrado. Determinar si lapresentación y revelación del efectivo incluidos los fondos son apropiados. Comprobar adecuada presentación del efectivo en el balance general y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las notas a los estados financieros. (Presentación, Existencia, Valuación). Verificar que los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sinrestricción en cuanto a su uso y destino (Existencia) Evaluar el Sistema de Control Interno

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. 2. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA 2.1 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO  Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos.  Realización de pruebas adicionales a los controles que presentandeficiencias.  Comprobar los detalles de una muestra de los listados de entradas en efectivo en el diario columnario.  Confrontar los detalles de una muestra de los desembolsos contabilizados en los libros con los abonos a las cuentas por pagar y demás pagos

 Conocer el Sistema de Control Interno sobre el efectivo  Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos diarios de efectivocomo un medio de control de las entradas y salidas de este, determinando cumplimiento de normas preestablecidas para su manejo.  Verificar la preparación de conciliaciones mensuales de cuentas bancarias efectuadas por los auxiliares  Observar los requisitos de ingresos de personal a las dependencias de tesorería para determinar si se necesitan controles adicionales para dar mayor seguridad almanejo de caja general, o el acceso directo a las oficinas de las personas que manejan cajas menores.  Verificar la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se han recibido las respectivas conciliaciones controlando de esta manera los saldos de las diferentes cuentas.

2.2 . PRUEBAS SUSTANTIVAS  Observe que realmente haya separación de funciones entre quien autoriza el pago de unacuenta y el cajero.  Realizar o revisar conciliaciones bancarias comparándolas con los saldos en libros.  Obtenga un extracto bancario que contenga las transacciones de por lo menos siete días hábiles posteriores a la fecha del balance.  Cuente e indique el efectivo disponible a través de arqueos de caja.  Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general paraverificar su detalle  Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación soporte, registros contables y auxiliares  Emitir conclusión con respecto al área de caja sujeta a examen basado en las pruebas de auditoria  . Analizar las transferencias al final del año

DISTRIBUIDORA EL CAMPESINO NUEVO S.A.S AUDITORIA FINANCIERA PERIODO 2010 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO(DISPONIBLE) Periodo evaluado: Enero 01-Diciembre 31/2010 Fecha de evaluación: Enero de 2011 Fecha de elaboración: Febrero de 2011 CRITERIOS DEEVALUACIÓN CAJA PROTECCIÓN La dependencia de caja es un área restringida. Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos. Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente. Se conservan en la caja fuerte los ingresos deldía, hasta su depósito en bancos. Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero. Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables. Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos. Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el...