Programa de Auditoria






























INTRODUCCIÓN
Un examen especial tiene el fin de verificar, estudiar y evaluar todo lo que concierne a un componente donde se aplicaran técnicas y procedimientos de auditoría para luego proceder a la emisión de un comentario, conclusiones y recomendaciones de acuerdo con normas de auditoría y contabilidad generalmente aceptadas, entreotros reglamentos y directrices concernientes al control interno y a la contabilidad; la verificación del manejo de los recursos presupuestarios de un período dado, así como el cumplimiento de los disposiciones legales se confirma también en un examen especial de Auditoria.
El componente CAJA CHICA es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de poca cuantía, dichos gastos sepagan al contado donde se conservan correspondientes comprobantes prenumerados, normalmente este fondo tiene una cantidad ya establecida que es reembolsable periódicamente y la auditoría para este factor conlleva a determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos son adecuados y válidos. El manejo o utilización del fondo ahorrará tiempo y permitirá que lasoperaciones de valor reducido dentro de la entidad sean realizadas oportunamente.
Habitualmente la auditoría de caja chica estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto que describe la situación que se produce cuando existen errores o irregularidades. El auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja chica, tal y como aparecenen el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo disponibles.
A más de eso, un eficiente control interno establece procedimientos y normativas para la buena aplicación del fondo de caja chica a fin de racionalizar, precautelar la custodia y eficiente manejo de los desembolsos de la misma y lograr una contabilidad más precisa, proporcionando las pruebas quedemuestren que el trabajo fue efectivamente realizado cuando era necesario.
Para tener un conocimiento más amplio del manejo y control del componente mencionado anteriormente, se realizó un cuestionario referente al componente a caja chica para evaluar el sistema de control interno implementado por la empresa y hacer un examen especial donde luego se comentará los resultados y se procederá a concluir y arecomendar.
Objetivo general.-
Asegurar el uso adecuado de los recursos de los fondos de caja chica existentes en la Agencia y a su vez verificar que existan los soportes necesarios; todo esto de acuerdo a las normativas legales y reglamentarias pertinentes.
Objetivos específicos.-
Comprobar la existencia del efectivo y de equivalentes de efectivo en poder de la empresa, y de institucionesde crédito.
Determinar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
Contrastar la libre disposición de los fondos en poder de la encargada.


Estructura del trabajo

PAPELES DE TRABAJO


BANCO PICHINCHA
EXAMEN ESPECIAL
HOJA DE MARCAS
PERIODO: 1 de Julio del 2013
SIMBOLO
SIGNIFICADO
√
Σ
α
©
¢
С
Chequeado o Verificado
Comprobado sumas
Saldo AuditadoConciliado
No confirmado
Confirmado
ELABORADO POR:
C.A.R.V
SUPERVISADO POR:
M.E.S.V
FECHA:
09 de Julio 2013






BANCO PICHINCHA AGENCIA LAS PALMAS
EXAMEN ESPECIAL
De 01 Julio 2013
PROGRAMA DE AUDITORIA
Componente: Caja chica
Código: 110101

N.-
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
REF/PT
ELABORADO
FECHA


Objetivos:




1
Determinar la existencia del efectivo yde equivalentes de efectivo en poder de la empresa, y de instituciones de crédito.




2
Determinar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.




3
Verificar la libre disposición de los fondos en poder de la encargada.






Procedimientos:




1
Evalúe el sistema de control interno que ha implementado la empresa.

CCI
NCR
M.E.S.V
09/07/13
2...