Programa De Auditoria

CUENTAS POR COBRAR |
Cliente: | Auditoria a: |
Operación | Realizado por | Referencia P./T. | Fecha | Supervisor | Fecha |
Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar | | | | | |
Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar | | | | | |
Verificar que los soportes de las cuentaspor cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. | | | | | |
Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente. | | | | | |
Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa. | | | | | |
Comprobar que las modificaciones de las cuentas porcobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda. | | | | | |
Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas. | | | | | |
Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes | | | | | |
Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad. | | | | | |
Examinar lasfacturas de clientes, así como otros documentos justificativos de las cuentas por cobrar | | | | | |
Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes, Documentos por Cobrar, Deudores Varios y Documentos y Cuentas por cobrar a empresas relacionadas. | | | | | |
Verificar que los montos cobrados por concepto de intereses hayan sido debidamente calculados | | | | | |Verificar si existen depósitos en garantía de cumplimientos de contratos, por ejemplo cuando la empresa es contratada para realizar cualquier obra o prestar un determinado servicio, y el contratante exige que se haga un depósito garantizado que el objetivo de tal contrato será cumplido. | | | | | |
Revisar si existen cuentas por cobrar a los accionistas. Se registra en esta cuentacualquier deuda que los accionistas hayan contraído con la empresa por conceptos diferentes a lo que todavía deban del capital que suscribieron. | | | | | |
Verificar si existen depósitos en garantía de cumplimientos de contratos, por ejemplo cuando la empresa es contratada para realizar cualquier obra o prestar un determinado servicio, y el contratante exige que se haga un depósito garantizadoque el objetivo de tal contrato será cumplido. | | | | | |
Verificar las notas de créditos emitidas por el proveedor y ver si coincide con los documentos que respalden la devolución. | | | | | |
En caso de existir arriendos por cobrar, verificar que exista el contrato de arriendo respectivo y si el monto coincide con el canon de arriendo. | | | | | |

DEPOSITOS A PLAZO |Cliente: | Auditoria a: |
Operación | Realizado por | ReferenciaP/T | Fecha | Supervisor | Fecha |
 Preparar listado de las obligaciones Financieras que indique las fechas de origen, renovación y de vencimiento, beneficiario, importe, pagos o endosos y si es posible intereses. | | | | | |
Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con el listado y verificar laantigüedad de las obligaciones. | | | | | |
Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones financieras. | | | | | |
Investigar la existencia de saldos débito y reclasificarlos en una cuenta de activo | | | | | |
Examinar los estados mensuales de las obligaciones financieras como base de comprobación de saldos individuales. | | | | | |
Investigar los saldos grandes,anormales o antiguos y obtener una explicación para ellos | | | | | |
Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada transacción desde la autorización hasta su pago, anotando las reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al final del periodo. | | | | | |
Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones financieras contra el pasivo registrado...