Programa De Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

DOCUMENTOS Y CUENTAS FOR COBRAR A CLIENTES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR

FECHA O PERIODO QUE SE REVISA______________________

OBJETIVOS DEL EXAMEN:1. Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el balance.
2. Determinar la propiedad de su presentación en el balance.
3. Examinar la valuación y la probabilidad decobro de los derechos presentados.
4. Verificar las cuentas y documentos por cobrar como partes integrantes del régimen de propiedad de la entidad.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROSRUBRO: DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES, OTRAS CUENTAS POR COBRAR |
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA | HECHO POR | REVISADO | OBSERVACIONES |
1. Obtener una relación de los documentos ycuentas por cobrar a clientes, clasificados por antigüedad o fecha de vencimiento a la fecha en que se vayan a confirmar los saldos. Comparar el total contra la balanza de saldos. 2. Verificar que lasclasificaciones por antigüedad o vencimiento sean correctas. investigar si las facturas recientes están siendo pagadas con anterioridad a otras más antiguas. 3. Verificar que los nombres de losclientes que aparecen en la relación concuerdan con los registros auxiliares. 4. En el caso de los documentos por cobrar, ver que la relación muestre: cedente, fecha del documento, fecha de vencimiento,tipo de interés, valor nominal, saldo de los documentos (en caso de pagos parciales), intereses por cobrar o cobrados por anticipado a la fecha de cierre. Verificar el manejo contable. 5. Cotejarcontra la relación todos los documentos y garantías colaterales en poder de la entidad. Si el arqueo de documentos no se hace exactamente a la fecha de la relación, conciliar el resultado del arqueo conel saldo de la cuenta de mayor. 6. Seleccionar las cuentas y documentos que vayan a ser confirmados y llevar a cabo el siguiente trabajo: a) Solicitar a la entidad que prepare estados de...