programa de auditoria
Páginas: 11 (2536 palabras)
Publicado: 12 de diciembre de 2013
PROGRAMA DE AUDITORIA
COMPAÑÍA MODELO, S.A.
Programa de Auditoria
Año 4
EFECTIVO EN CAJA CHICA
Procedimiento
Hecho por
Observaciones
Introducciones
Hecho por
Observaciones
Objetivo de Auditoria
El objetivo del arqueo es determinar si el procedimiento de caja chica está siendo aplicado, las principales características de este procedimiento se describen.
a) El monto del fondofijo de caja.
b) Los componentes de caja son pre- numerados.
c) El monto máximo de un desembolso está establecido en cada caja.
d) El objetivo de la caja es cubrir gastos menores que no justifican un cheque.
e) El cajero chico es responsable del fondo.
f) Los desembolsos son aprobados por un funcionario competente.
g) Los desembolsos son documentos en vales de caja chica a los cuales se leanexan facturas originales.
h) Los beneficiados firman como acuse de recibo.
i) Los vales provisionales no exceden de tres días laborales.
j) Las reposiciones se efectúan antes de agotar el 80 por ciento del fondo.
k) Los sobrantes de caja se depositan en otros ingresos y los faltantes se deducen por nomina al cajero.
Para comprobar la adecuada aplicación del procedimiento de caja chicaproceda así:
1. Presente el área de caja chica sin anuncio previo.
2. Una vez haya hecho presencia de la caja chica y anunciada al cajero el objeto de su visita, asegurarse que este se mantiene en el área.
3. Pida al cajero que le entregue gradualmente el contenido de la caja, primero el efectivo y luego los componentes y en la medida que los va anotando, devuélvalos a custodia.
4. No olvideponer la fecha y la hora de arqueo según se indica en el papel.
5. Cuando termine de detallar el dinero a satisfacer de la custodia, devuelva dicho dinero a la custodia y continúe con los vales definitivos.
6. Haga una relación de vales definitivos, contenidos en la caja según se indica en el papel.
7. Haga una relación de vales provisionales, contenidos en la caja según se indica en elarqueo.
8. Si encuentra algún chequeo o documento de valor en la caja, anótelo.
9. Sume el contenido de la caja indicado como:
Dinero, vales definitivos, vales provisionales, otros.
10. Compare el valor indicado en 9 con el monto de la caja chica, según el mayor y establezca la diferencia si existente.
11. obtenga explicación del cajero respecto cualquier diferencia.
12. Obtenga explicación delcajero respecto a cualquier excepción encontrada y de cualquier situación que llame su atención.
13. Obtenga descargo del cajero respecto a la entrega de valores a su entera satisfacción.
14. Obtenga firma del supervisor del cajero en el documento de arqueo.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
N/A
N/A
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
COMPAÑÍAMODELO, S.A.
Programa de Auditoria
Año 4
CAJA GENERAL
Procedimiento
Hecho por
Observaciones
Introducciones
Hecho por
Observaciones
Objetivo de Auditoria
El objetivo de la audiencia es comprobar la integridad de la caja y la aplicación satisfactoria del procedimiento de caja. Las caja y la aplicación satisfactoria del procedimiento son las siguientes:
a) El contenido de la cajaincluye monedas, billetes y cheques girados por instituciones a favor de Compañía Modelo, S. A.
b) Las cobranzas efectuadas en el día se depositan el mismo día.
c) Los cheques recibidos son endosados con un sello restrictivo, al momento que se reciben.
d) Las cobranzas son documentadas en recibo de caja que evidencian la fecha, procedencia, concepto. Se indica además, si el valor recibido esafectivo o en cheque y si es en cheque se asienta el número de dicho cheque.
Haga un arqueo a la caja general, siguiendo las instrucciones que se detallan:
1. Llene el papel de arqueo en la parte superior.
2. Preséntese donde el cajero y anúnciele el propósito de la visita.
3. Reciba, cuente y devuelva el dinero.
4. Reciba, relacione y devuelva los cheques.
5. Sume efectivos...
COMPAÑÍA MODELO, S.A.
Programa de Auditoria
Año 4
EFECTIVO EN CAJA CHICA
Procedimiento
Hecho por
Observaciones
Introducciones
Hecho por
Observaciones
Objetivo de Auditoria
El objetivo del arqueo es determinar si el procedimiento de caja chica está siendo aplicado, las principales características de este procedimiento se describen.
a) El monto del fondofijo de caja.
b) Los componentes de caja son pre- numerados.
c) El monto máximo de un desembolso está establecido en cada caja.
d) El objetivo de la caja es cubrir gastos menores que no justifican un cheque.
e) El cajero chico es responsable del fondo.
f) Los desembolsos son aprobados por un funcionario competente.
g) Los desembolsos son documentos en vales de caja chica a los cuales se leanexan facturas originales.
h) Los beneficiados firman como acuse de recibo.
i) Los vales provisionales no exceden de tres días laborales.
j) Las reposiciones se efectúan antes de agotar el 80 por ciento del fondo.
k) Los sobrantes de caja se depositan en otros ingresos y los faltantes se deducen por nomina al cajero.
Para comprobar la adecuada aplicación del procedimiento de caja chicaproceda así:
1. Presente el área de caja chica sin anuncio previo.
2. Una vez haya hecho presencia de la caja chica y anunciada al cajero el objeto de su visita, asegurarse que este se mantiene en el área.
3. Pida al cajero que le entregue gradualmente el contenido de la caja, primero el efectivo y luego los componentes y en la medida que los va anotando, devuélvalos a custodia.
4. No olvideponer la fecha y la hora de arqueo según se indica en el papel.
5. Cuando termine de detallar el dinero a satisfacer de la custodia, devuelva dicho dinero a la custodia y continúe con los vales definitivos.
6. Haga una relación de vales definitivos, contenidos en la caja según se indica en el papel.
7. Haga una relación de vales provisionales, contenidos en la caja según se indica en elarqueo.
8. Si encuentra algún chequeo o documento de valor en la caja, anótelo.
9. Sume el contenido de la caja indicado como:
Dinero, vales definitivos, vales provisionales, otros.
10. Compare el valor indicado en 9 con el monto de la caja chica, según el mayor y establezca la diferencia si existente.
11. obtenga explicación del cajero respecto cualquier diferencia.
12. Obtenga explicación delcajero respecto a cualquier excepción encontrada y de cualquier situación que llame su atención.
13. Obtenga descargo del cajero respecto a la entrega de valores a su entera satisfacción.
14. Obtenga firma del supervisor del cajero en el documento de arqueo.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
N/A
N/A
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
D.P.
COMPAÑÍAMODELO, S.A.
Programa de Auditoria
Año 4
CAJA GENERAL
Procedimiento
Hecho por
Observaciones
Introducciones
Hecho por
Observaciones
Objetivo de Auditoria
El objetivo de la audiencia es comprobar la integridad de la caja y la aplicación satisfactoria del procedimiento de caja. Las caja y la aplicación satisfactoria del procedimiento son las siguientes:
a) El contenido de la cajaincluye monedas, billetes y cheques girados por instituciones a favor de Compañía Modelo, S. A.
b) Las cobranzas efectuadas en el día se depositan el mismo día.
c) Los cheques recibidos son endosados con un sello restrictivo, al momento que se reciben.
d) Las cobranzas son documentadas en recibo de caja que evidencian la fecha, procedencia, concepto. Se indica además, si el valor recibido esafectivo o en cheque y si es en cheque se asienta el número de dicho cheque.
Haga un arqueo a la caja general, siguiendo las instrucciones que se detallan:
1. Llene el papel de arqueo en la parte superior.
2. Preséntese donde el cajero y anúnciele el propósito de la visita.
3. Reciba, cuente y devuelva el dinero.
4. Reciba, relacione y devuelva los cheques.
5. Sume efectivos...
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