Programa De Auditoria
Páginas: 5 (1201 palabras)
Publicado: 23 de junio de 2012
RESUMEN
El Programa de Auditoría
Los resultados obtenidos en la evaluación del control interno son un insumo básico para la elaboración de los programas de auditoría específicos.
Si los controles analizados no son correctamente aplicados se considera incrementar el alcance de las pruebas sustantivas que permitan comprobar la veracidad de la información, en cambio si los controles funcionanadecuadamente el alcance de las pruebas puede ser disminuido.
La preparación de un programa específico de auditoría constituye la base para el enfoque de los procedimientos que se aplicarán en la fase de ejecución de la auditoría.
El programa de auditoría deberá ser aprobado por el Director de la Unidad y contener:
❖ Objetivo general de la auditoría y de los objetivos específicos poráreas importantes.
❖ Identificación de las transacciones y actividades más importantes.
❖ Descripción de los principales sistemas y los resultados de la evaluación realizada
❖ Ponderación de los factores de riesgo.
❖ Grado de confianza para los sistemas evaluados.
❖ Alcance de los procedimientos sustantivos.
Oportunidad que se considerará para la aplicación de las pruebasde los controles y sustantivas, así como para las pruebas detalladas.
Distribución del trabajo, tiempo estimado de duración del examen, participación de personal técnico o especializado.
Uso de técnicas de auditoría con computador y firmas de quienes elaboran y aprueban el plan.
Papeles de Trabajo de la Planificación Específica
Los papeles de trabajo que sustentan las actividades de laplanificación específica deben estar organizados de acuerdo a los componentes analizados, siendo la matriz de calificación del riesgo y la evaluación a la estructura de control interno, los documentos principales, estos deben estar referenciados correctamente.
La organización de estos papeles de trabajo pueden tener el siguiente orden:
✓ Matriz de calificación del riesgo por componente.✓ Programa aplicado para evaluar el control interno.
✓ Papeles de trabajo analíticos, relacionados con el proceso seguido.
✓ Evidencia documental importante del trabajo desarrollado
✓ Oficios y memorandos tramitados, relacionados con los componentes evaluados.
Los papeles de trabajo deben conformarse en un expediente que incluya los componentes evaluados, debidamenteidentificados con índices que faciliten la referencia cruzada entre los niveles de información.
LA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
En el transcurso de una auditoría los auditores mantienen comunicación con los funcionarios de la entidad objeto de examen, para que tengan la oportunidad para presentar pruebas documentadas, o información verbal respecto de asuntos sometidos a examen; la comunicación de losresultados se la considera como la última fase de la auditoría pero debe ser ejecutada durante todo el proceso y es un elemento muy importante, especialmente al completar el desarrollo de cada hallazgo significativo.
En esta fase se procede a la elaboración del informe donde el equipo de auditoría comunica a los funcionarios de la los resultados obtenidos en el proceso de ejecución de laauditoría.
El informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor en este se presentan las observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para la comprensión del mismo.
Requisitos y Cualidades del Informe
La preparación y presentación del informe de auditoría, reunirálas características que faciliten a los usuarios su comprensión y promuevan la efectiva aplicación de las acciones correctivas.
a) Utilidad y oportunidad
Consiste en el análisis minucioso de los objetivos establecidos, los usuarios de los informes y el tipo de información que se desea comunicar para que ellos puedan cumplir con sus atribuciones y responsabilidades.
Un...
El Programa de Auditoría
Los resultados obtenidos en la evaluación del control interno son un insumo básico para la elaboración de los programas de auditoría específicos.
Si los controles analizados no son correctamente aplicados se considera incrementar el alcance de las pruebas sustantivas que permitan comprobar la veracidad de la información, en cambio si los controles funcionanadecuadamente el alcance de las pruebas puede ser disminuido.
La preparación de un programa específico de auditoría constituye la base para el enfoque de los procedimientos que se aplicarán en la fase de ejecución de la auditoría.
El programa de auditoría deberá ser aprobado por el Director de la Unidad y contener:
❖ Objetivo general de la auditoría y de los objetivos específicos poráreas importantes.
❖ Identificación de las transacciones y actividades más importantes.
❖ Descripción de los principales sistemas y los resultados de la evaluación realizada
❖ Ponderación de los factores de riesgo.
❖ Grado de confianza para los sistemas evaluados.
❖ Alcance de los procedimientos sustantivos.
Oportunidad que se considerará para la aplicación de las pruebasde los controles y sustantivas, así como para las pruebas detalladas.
Distribución del trabajo, tiempo estimado de duración del examen, participación de personal técnico o especializado.
Uso de técnicas de auditoría con computador y firmas de quienes elaboran y aprueban el plan.
Papeles de Trabajo de la Planificación Específica
Los papeles de trabajo que sustentan las actividades de laplanificación específica deben estar organizados de acuerdo a los componentes analizados, siendo la matriz de calificación del riesgo y la evaluación a la estructura de control interno, los documentos principales, estos deben estar referenciados correctamente.
La organización de estos papeles de trabajo pueden tener el siguiente orden:
✓ Matriz de calificación del riesgo por componente.✓ Programa aplicado para evaluar el control interno.
✓ Papeles de trabajo analíticos, relacionados con el proceso seguido.
✓ Evidencia documental importante del trabajo desarrollado
✓ Oficios y memorandos tramitados, relacionados con los componentes evaluados.
Los papeles de trabajo deben conformarse en un expediente que incluya los componentes evaluados, debidamenteidentificados con índices que faciliten la referencia cruzada entre los niveles de información.
LA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
En el transcurso de una auditoría los auditores mantienen comunicación con los funcionarios de la entidad objeto de examen, para que tengan la oportunidad para presentar pruebas documentadas, o información verbal respecto de asuntos sometidos a examen; la comunicación de losresultados se la considera como la última fase de la auditoría pero debe ser ejecutada durante todo el proceso y es un elemento muy importante, especialmente al completar el desarrollo de cada hallazgo significativo.
En esta fase se procede a la elaboración del informe donde el equipo de auditoría comunica a los funcionarios de la los resultados obtenidos en el proceso de ejecución de laauditoría.
El informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor en este se presentan las observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para la comprensión del mismo.
Requisitos y Cualidades del Informe
La preparación y presentación del informe de auditoría, reunirálas características que faciliten a los usuarios su comprensión y promuevan la efectiva aplicación de las acciones correctivas.
a) Utilidad y oportunidad
Consiste en el análisis minucioso de los objetivos establecidos, los usuarios de los informes y el tipo de información que se desea comunicar para que ellos puedan cumplir con sus atribuciones y responsabilidades.
Un...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.