Programa de auditoria
EJERCICIO 2011
REF.
ESTUDIO PRELIMINAR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
AUDITORIA PREVIA:
1.- Capturar balanzas de comprobacion de ene a jun de 2005 X-1 a X-8
2.- Organizar libro EXCEL para cierre de auditoria 2005 Definitiva
3.- Organizar libro EXCEL formato guia dictamen 2005 Definitiva
4.- Llenar cuestionario de obligacionesfiscales ejercicio 2005 OF-1
SECCION A.- CAJA Y BANCOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: CAJA
AUDITORIA PREVIA:
1.- Determina cuantos fondos de caja existen ? A3-1/2
2- Solicitar carta responsiba del fondo fijo N/A
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: BANCOS
AUDITORIA DEFINITIVA:
1.- Elaborar corte de documentacion y prueba visual de cheques emitidos A-1 y A-2
enlos meses de Enero a Junio del 2005
2.- Revisar conciliaciones bancarias al 30 de junio del 2005 A-10 a A-14
3.- Enviar confirmacion bancaria cortada al 31 de dic de 2005 Definitiva
SECCION B.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
AUDITORIA DEFINITIVA:
1.- Analisis de saldos de las cuentas de Anticipo Impuestos Comercio Exterior B-2 A B-13Clientes Nacionales, Clientes Extranjeros y Deudores Diversos
2.- Confirmar saldos al cierre del ejercicio de Clientes Definitiva
SECCION C.- INVENTARIOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
AUDITORIA DEFINITIVA:
1.- Revisar el metodo de valuacion de Inventarios, el Sistema de Inventarios, y el C-2 A C11
software que utiliza para controlar sus inventarios yefectuar una prueba de
los movimientos que son capturados en dicho paquete de computo
2.- Verificar que los inventarios sean propiedad de la empresa mediante la ins- BB-2 A BB-4
peccion de la documentacion correspondiente
3.- Verificar la existencia de mercancias de la empresa en poder de terceros C-2
4.- Revisar si la empresa auditada tiene en su poder mercancia deterceros C-2
5.- Analisis al 100% de la cuenta mercancia en recinto fiscal C-12 Y C-13
SECCION D.- ACTIVO FIJO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
AUDITORIA DEFINITIVA:
1.- Prueba documental al 100% de adquisiciones en 2005 D-4
2.- Prueba documental al 100% de las bajas en el Activo Fijo D-3
3.- Calculo de depreciaciones contables del ejercicio 2005 D-2
4.- Revisarcargo a resultados por la depreciacion contable D-2
5.- Calculo de depreciaciones fiscales del ejercicio 2005 Definitiva
6.- Revisar depreciacion fiscal anotada en declaracion anual Definitiva
SECCION E.- ACTIVO DIFERIDO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
AUDITORIA DEFINITIVA:
1.- Prueba documental al 100% de adquisiciones en 2005 E-3
2.- Calculo de amortizacionescontables del ejercicio 2005 E-2
3.- Revisar cargo a resultados por la amortizacion contable E-2
4.- Calculo de amortizaciones fiscales del ejercicio 2005 Definitiva
5.- Analisis de saldos de la cuenta Anticipos de ISR E-4 a E-5
SECCION F.- CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
AUDITORIA DEFINITIVA:
1.- Analisis de saldos deproveedores nacionales, extranjeros y F-2 a F-5
Acreedores Diversos
2.- Confirmacion de saldos al cierre del ejercicio de las Cuentas por Definitiva
Pagar
SECCION G.- IMPUESTOS POR PAGAR
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:
AUDITORIA DEFINITIVA:
1.- Prueba de calculo de los impuestos federales a que esta obligada G-3 a G-7
la Empresa Auditada: I.S.R.; I.A.; I.V.A.; 10%Retencion de
I.S.R. e IVA por Honorarios y Arrendamiento
2.- Verificar el pago de los impuestos vs las declaraciones originales G-3, G-5 Y G-7
selladas por el banco
3.- Elaborar cedula explicando el procedimiento del manejo del IVA Acreditable
y por Pagar de la empresa auditada G-8 Y G-9
4.- Consultar en la pagina del SAT las declaraciones de Enero a Junio del...
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