Programa de auditoria

Páginas: 11 (2731 palabras) Publicado: 17 de septiembre de 2012
PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA: EMPRESA SAGA FALABELLA SA.

ALCANCE: PERIODO DEL 01.01.2011 AL 31.12.2011
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA | REF/. | PREPARADO |
| | POR | FECHA |
OBJETIVO GENERAL EL objetivo de la auditoria consiste formular una opinión respecto a la razonabilidad de los estados financieros de la empresa saga Falabella s.a. al 31 de diciembre del 2011;en cuanto a su situación financiera, resultados de operaciones , cambio en el flujo de efectivo, patrimonio neto ), siendo formulados de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad y los principios de contabilidad.PROCEDIMIENTOS GENERALES a) Evaluar si la entidad ha preparado, sus Estados Financieros al 31.DIC.2011 de acuerdo a los NIC 01. NIIF y reglamento de CONASEV. b) Determinar si laentidad presenta razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo. c) verificar si el requerimiento mínimo de información que comprenden los documentos fuentes (originales) y los registros contables que soportan los estados financieros y la información que provienen de otras fuentes. d) Aplicar el cuestionario de control interno, validando lasrespuestas afirmativa, a efecto de determinar las debilidades de control interno emitiendo la carta de control.e) verificar que los libros de Contabilidad principales y auxiliares si se encuentran totalmente cerrados a la fecha de presentación de los Estados Financieros.. f) Comprobar y verificar la autenticidad de los registros y documentos sustenta torios mediante la confirmación externa sobre lossaldos deudores morosos y en cobranza judicial, así como, los seguros que cubren las propiedades, inscripción en los registros públicos de la titularidad de los inmuebles. g) Verificar y constatar que los saldos iniciales al 01.ENE.2010 de las cuentas del estado de situación financiera (Balance) coinciden con los saldos al 31.DIC.2010 con la finalidad de determinar la consistencia de los saldosdel año anterior. |
| B/GB/G, EGP,FEOf. 01 al 10C-C.01 al 07 | ESL | 15/03/12 |
COMPONENTE : efectivo equivalente de efectivo Objetivos específicos a) Determinar la correcta contabilización, adecuado de los ingresos y egresos registrados Obtener un reporte mensualidad de los ingresos y egresos b) verificar si los mismos cuentan con la documentación sustentatoria, cotejándolos con elLibro Bancos y después con los Estados Financieros. c) revisar los extractos bancarios para poder constatar los saldos reflejados en el libro caja y bancos d) Determine si los fondos o depósitos que se presentan tiene la condición de libre disponibilidad. ( existen y son libre disponibilidad)PROCEDIMIENTOS * Elabore la cédula matriz donde se demuestre los saldos inicial y final del rubroefectivo equivalente de efectivo al 31-12-2011., con la finalidad de determinar la consistencia de los saldos del presente año y del anterior. * Elaborar la cedula matriz del rubro efectivo equivalente de efectivo a fin de consistencia sus saldos al 31-12-2011 en el libro mayor, libro, caja bancos, efectúe las aclaraciones del caso y/o formule las conclusiones correspondientes. * ejecutarlos arqueos de fondos fijos, caja cobranzas y valores, en forma inopinada. * Determinar el cumplimiento de los procedimientos de control establecidos por la administración. o normas legales vinculados * Efectuar Reconciliaciones bancarias, en una muestra selectiva de 2 meses (mayo, agosto y noviembre), de las cuentas corrientes en MN y ME, que tiene la empresa en las entidades financieras. *Constatar con las entidades bancarias donde se mantienen cuentas corrientes, y otras cuentas bancarias, a fin de obtener la confirmación de los saldos de los extractos bancarios al 31-12-2011 y verificar la integridad en los registros contables en el libro caja bancos. * Cotejar los Ingresos diarios del registro de ventas o reporte diario de facturaciones con los depósitos bancarios a fin de...
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