Programa De Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA
CUESTIONARIO DE

Auditor:
Fecha:

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CUENTA:_________________

Revisado:

COMPAÑIA:_________________________________________________Periodo Terminado:__________________
SI
A.

GENERAL

1

Analice en cada una de las interrogantes que se presentan a
continuación y determine si los controles alternativos que existen sonadecuados.

B.

CONTROLES DE LA ADMINISTRACION DE EFECTIVO E
INVERSIONES

1

Es el administrador u otras personas responsables por la custodia y
control del efectivo, independiente de lasresponsabilidades por el
registro en los auxiliares de cuentas por cobrar o las cuentas control del
libro mayor?

2

Existen controles sobre el efectivo para:
a. Evitar despilfarros, mediante un controlestricto de las erogaciones
de efectivo.
b. Reducir al mínimo los imprevistos o sea estudiar la posibilidad de
estos, su impacto y la manera que se puedan solventar sin que
repercutannegativamente en la operación de la empresa...
c. Controlar la inversión, para evitar que se efectúen inversiones en
exceso o que no se efectúen cuando exista dinero disponible.
d. Aprovechar los descuentos,cuando se cuente con excedentes de
efectivo.
e. Efectuar inversiones con vencimientos escalonados, para evitar
problemas de liquidez.

3

Se efectúan análisis y planifica el monto de efectivomediante el
cálculo o confección de:
a. Razones Financieras.
b. Flujo de caja.
c. Análisis del Capital de Trabajo.
d. Análisis científico de cobro promedio de cheques para determinar el
efectivoflotante ( diferencia entre el saldo según banco y los libros de
la empresa).

4

Se tienen establecidas políticas a nivel de caja y bancos para regular
los siguientes aspectos:
a. Cobroanticipado de las cuentas por cobrar.

NO

OBSERVACIONES

b. Utilización de efectivo excedente en inversiones transitorias para
obtener rendimientos.
c. Liquidación de pasivo corriente (excluye...