programa de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA Rubro Caja y Bancos PROCEDIMIENTOS Ref.Hecho porFase inicial Efectuar un relevamiento del sistema de control interno contable de Caja y Bancos. Fase final Preparar una cdula matriz al 31 de diciembre del 2012 y efectuar lo siguiente Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe auditado del ao anterior. Cruzar saldos finales con el mayor general. Probarclculos aritmticos. Revisar la adecuada conversin de los saldos en moneda extranjera, al tipo de cambio vigente a la fecha de los estados financieros.. Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera para la nota del informe. De considerarse necesario, efectuar un arqueo de caja a fecha cercana a la del balance general. Enviar una solicitud de confirmacin de saldos bancarios al 31 de diciembredel 2012 a todos los bancos e instituciones financieras del pas, con los cuales trabaja la Compaa. En caso de no obtener respuesta, efectuar un segundo envo y coordinar la obtencin de las respuestas bancarias. Cruzar con los papeles de trabajo, toda la informacin proporcionada por los bancos Saldos de cuentas corrientes, depsitos a plazos, certificados bancarios, letras en descuento, pagars,garantas, etc. Preparar un resumen de las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre del 2012 y efectuar lo siguiente Cruzar saldos segn libros con el mayor general. Cruzar saldos segn bancos con los estados bancarios. Seleccionar las cuentas corrientes bancarias de mayor movimiento y efectuar lo siguiente Efectuar un corte de chequeras al 31 de diciembre del 2012. Comprobar selectivamente quelos cheques pendientes de cobro hayan sido cargados en los estados bancarios posteriores al cierre del balance. Revisar selectivamente, los cargos y abonos bancarios no registrados en libros con la documentacin sustentatoria y determinar los ingresos y gastos del periodo no registrados. Revisar selectivamente los cargos y abonos en libros no registrados en bancos con la documentacin sustentatoriay comprobar con el estado bancario posterior al cierre del balance. Comprobar que no existan partidas conciliatorias antiguas. Probar clculos aritmticos. Por los depsitos a plazo y certificados bancarios, cruzar saldos con las respuestas bancarias. Comprobar el adecuado registro de los intereses ganados. Comprobar la adecuada presentacin (sobregiros, cuentas restringidas, etc), de acuerdo a lasNIIF. Emitir en la cdula matriz la conclusin sobre el rubro examinado. PROGRAMA DE AUDITORIA Rubro Cuentas por cobrar comerciales PROCEDIMIENTOSRef.Hecho por Fase final Preparar una cdula matriz al 31 de diciembre del 2012 y efectuar lo siguiente Cruzar saldos iniciales con el mayor auxiliar y/o informe auditado del ao anterior. Cruzar saldos finales con el mayor general. Probar clculosaritmticos. Revisar la adecuada conversin de los saldos en moneda extranjera. Obtener los saldos de las cuentas en moneda extranjera para la nota del informe. Enviar solicitud de confirmacin de saldos por cobrar al 31 de diciembre del 2012 a los clientes ms importantes con los cuales trabaja la Compaa. En caso de no obtener respuesta, efectuar un segundo envo y coordinar la obtencin de las respuestas.Preparar cdula resumen de los clientes seleccionados para circularizacin y cruzar los saldos con las respuestas obtenidas, en caso de encontrar diferencias aclararlas. En el caso de los clientes seleccionados y que no hemos recibido respuesta, aplicar procedimientos alternativos de cobros posteriores. Efectuar una revisin crtica del listado de cuentas corrientes de clientes, comprobando que laspartidas con antigedad mayor a 1 ao hayan sido debidamente provisionadas como incobrables. Preparar el movimiento de la Provisin para cuentas de cobranza dudosa al 31 de diciembre del 2012 y efectuar lo siguiente Cruzar las adiciones del ao con resultados. Cruzar la informacin obtenida en el punto 7. Obtener el detalle de los recuperos y castigos y revisar selectivamente con la documentacin...